Taggar: JuridiskFinansiell planering
Stephen H. Hodson
echo $arrContactInfo; ?>
Publicerad: 01 mars 2016

Att planera för en person med särskilda behov kräver en myriad av faktorer som måste tas i beaktande för att få och uppnå det bästa och mest lämpliga resultatet för den personen. I de flesta fall gör individen som vill göra en planering det för att antingen behålla en regering som de får eller för att få statliga förmåner. Den här artikeln kommer att ge en översikt över Special Needs Trusts (SNT), samt några alternativa planeringsalternativ till att upprätta en SNT.

Special Needs Trusts

First Party SNT
Syftet med en First Party Special Needs Trust är att bibehålla statliga förmåner, till exempel Medicaid och Supplemental Security Income (”SSI”). Tillgångarna i Special Needs Trust (och eventuella inkomster som genereras från dessa tillgångar) ska användas till förmån för mottagaren med särskilda behov för att komplettera snarare än duplicera eller ersätta statliga förmåner.
En First Party Special Needs Trust är tillgänglig för personer som är funktionshindrade och under 65 år. Trusten måste finansieras med den funktionshindrade individens tillgångar och måste skapas till hans eller hennes förmån av en förälder, en mor- eller farförälder, en av individens vårdnadshavare eller av en domstol. Förvaltningen måste vara till förmån enbart för den funktionshindrade individen. Slutligen måste trusten innehålla en bestämmelse om återbetalning till delstaterna för utbetalda Medicaid-medel.
Den Special Needs Trust som auktoriserades genom OBRA 1993 är undantagen från Medicaid-berättigandet och finansieringen kommer inte att påverka den enskildes Medicaid-berättigande. Det är viktigt att notera att om en Special Needs Trust skapas för en person som är under 65 år, kommer denna trust att förbli undantagen om personen lever efter 65 års ålder. Alla tillgångar som läggs till trusten efter det att individen har fyllt 65 år kommer dock att omfattas av reglerna för Medicaid-överföringsstraff.
Den särskilda behovstrusten måste innehålla en bestämmelse om återbetalning till delstaterna. När individen avlider måste allt saldo som finns kvar i trusten betalas tillbaka till staterna med ett belopp som inte överstiger de Medicaid-förmåner som betalats ut för individens räkning. Eventuella återstående tillgångar i trusten skulle övergå i enlighet med trusten (dvs. till förmånstagarens familjemedlemmar).
Third Party SNT
En Third Party SNT inrättas till förmån för en person med särskilda behov. Till skillnad från First Party SNT finansieras denna trust med tredje partens tillgångar, inte med trustens förmånstagare (t.ex. föräldrar till ett barn med särskilda behov). Vidare sker ingen återbetalning till Medicaid, vilket gör det möjligt för Settlor (den tredje part som inrättat trusten) att kontrollera dispositionen av trusttillgångarna när förmånstagaren avlider.

Syftet med en Third Party SNT (i likhet med First Party SNT) är att komplettera behoven hos förmånstagaren med särskilda behov samtidigt som man bibehåller de statliga förmånerna. Finansieringen och användningen av trustmedlen kommer inte att ha någon negativ inverkan på förmånstagarens förmåner (dvs. rätten till Medicaid) eftersom förmånstagarens pengar inte används för att skapa trusten. Det kan finnas en negativ inverkan på mottagarens SSI under vissa omständigheter.
En Third Party SNT kan användas:
a. Av en förälder, annan släkting eller vän som skapar och finansierar en Third Party Special Needs Trust för en person med särskilda behov. Eftersom det inte finns någon bestämmelse om återbetalning kan den person som inrättar trusten inkludera sina testamentariska önskemål, inklusive legat. Om det dessutom finns andra personer som vill ge gåvor eller testamentera till personen med särskilda behov, kan sådana gåvor eller testamenten göras till trusten, nu eller i framtiden, utan att det påverkar rätten till program som Medicaid eller SSI för personen med särskilda behov. Denna trust är ett idealiskt instrument för att finansieras med en livförsäkring på den överlåtande partens liv.
b. För att gynna en person (vanligtvis en äldre person) samt personen med särskilda behov i samband med Medicaid-berättigandet för båda. Efter en period på fem år kommer de tillgångar som användes för att finansiera trusten nu att vara skyddade i händelse av att den person som inrättar trusten behöver långtidsvård från Medicaid (t.ex. vård på sjukhem).
Fördelar och potentiella nackdelar med att inrätta SNT
Några av fördelarna med att använda ett SNT är bland annat tillgångsförvaltning och maximering och upprätthållande av statliga förmåner (inklusive Medicaid och Supplemental Security Income). Några möjliga nackdelar med att utnyttja ett SNT inkluderar bristande kontroll och svårigheter eller oförmåga att identifiera en lämplig förvaltare.

Alternativ till att upprätta en Special Needs Trust

För många kommer alternativet Special Needs Trust att vara det föredragna tillvägagångssättet, men alternativ bör alltid övervägas. Det finns olika alternativ att överväga i stället för att upprätta en SNT. Under vissa omständigheter kan ett alternativ vara att tillåta en direkt fördelning av tillgångarna till personen med särskilda behov. Individen kan fortsätta att inneha tillgångarna direkt eller i slutändan inleda en avyttringsplanering. Detta alternativ kan vara till nackdel för personen med särskilda behov på grund av de negativa konsekvenserna för statliga förmåner och/eller oförmågan att förvalta tillgångarna på rätt sätt.
Det går också att överväga att göra personen med särskilda behov arvlös och/eller att lämna tillgångarna direkt till en tredje part som ska förvalta dem åt personen med särskilda behov. Detta alternativ kan vara till nackdel för personen med särskilda behov eftersom mottagarna av tillgångarna kanske inte använder dem för personen med särskilda behov.
När man beslutar om en handlingsplan är det viktigt att beakta fakta och omständigheter i varje enskilt fall. En finansiell rådgivare som arbetar med en erfaren planerare för särskilda behov kan utbilda och ge råd om en plan som uppfyller dina behov på både praktisk och juridisk nivå.
Originalartikeln är skriven av Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA och Kim Christian, Esq. från Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm med kontor på Long Island och i New York City, New York. www.vjrussolaw.com

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.