Free Press

V této části se budeme podrobně zabývat daní z příjmů ve státě Delaware. V Delaware existují dva druhy daně z příjmů: 1) daň z příjmů právnických osob v Delaware a 2) daň z příjmů fyzických osob v Delaware. Více informací o dani z příjmu fyzických osob ve státě Delaware naleznete na této stránce.

Jaká je sazba daně z příjmů právnických osob ve státě Delaware?

Sazba daně z příjmů právnických osob ve státě Delaware činí 8,7 % a je založena na federálním zdanitelném příjmu právnické osoby.

Jaké subjekty musí podat a/nebo zaplatit daň z příjmů právnických osob ve státě Delaware?

Jestliže je vaše korporace tuzemská nebo zahraniční a podniká ve státě Delaware, budete muset podat přiznání k dani z příjmů právnických osob. Vaše korporace může být osvobozena od daně podle oddílu 1902(b), hlavy 30 zákoníku státu Delaware.

Jaký je formulář, který musí být v Delawaru každoročně vyplněn?

Formulář daňového přiznání 1100 je formulář pro Delaware, který musí být vyplněn každý kalendářní rok končící v prosinci nebo na konci vašeho fiskálního roku.

Jaký je termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob ve státě Delaware?

Pokud je váš daňový rok založen na kalendářním roce, který končí 31. prosince, musíte podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob do 15. dubna nebo dříve.

Pokud je vaše společnost založena na fiskálním roce (což znamená, že konec roku je jakýkoli jiný měsíc než prosinec), pak je přiznání k dani z příjmů právnických osob ve státě Delaware třeba podat do patnáctého dne čtvrtého měsíce následujícího po skončení fiskálního roku. Pokud získáte federální prodloužení, pak vám Delaware automaticky prodlouží i termín splatnosti. Pokud se rozhodnete podat žádost o prodloužení lhůty, jste stále povinni zaplatit všechny odhadované splatné daně.

Přijímá Delaware konsolidovaná přiznání?

Ne. Podle zákonů státu Delaware nejsou konsolidovaná přiznání k dani z příjmů právnických osob povolena. Každá korporace musí podat samostatné přiznání k dani z příjmů právnických osob s podrobnými údaji o příjmech a odpočtech.

Jak Delaware přistupuje k S-korporacím?

Jestliže jste se rozhodli být zdaňováni jako S-korporace a máte příjmy ze zdrojů na území Delaware, budete povinni podat formulář 1100S (S-korporace Reconciliation and Shareholders Information Return). Delaware neukládá daň z příjmů právnických osob z průchozích příjmů, protože Delaware uznává federální volbu S-korporace.

Jaké jsou požadavky na podání odhadu daně S-korporací?

Každá S-korporace, která má příjmy ze zdrojů na území státu Delaware, musí za své akcionáře-nerezidenty odvádět odhad daně z příjmů fyzických osob. Platby jsou založeny na podílu nerezidentů na rozdělovaném příjmu korporace. Rezidentní a nerezidentní akcionáři musí uvést svůj příslušný podíl na distributivním příjmu společnosti S ve svých přiznáních k dani z příjmů fyzických osob.

Má Delaware minimální daň z příjmů právnických osob?

Ne. Delaware nemá žádné zákony, které by vyžadovaly placení minimální daně z příjmů právnických osob.

Povoluje Delaware zpětný převod čisté provozní ztráty (NOL)?

Zákony státu Delaware umožňují podnikům, které v jednom roce vykázaly čistou provozní ztrátu, podívat se zpět nebo převést zpět nejvýše 30 000 USD za každý z předchozích dvou (2) let za účelem vyrovnání případného zisku. Doba přenosu je 20 let.

Je nutné k přiznání právnické osoby ve státě Delaware přiložit kopii federálního daňového přiznání (formulář 1120, 1120A nebo 1120S)?

Ano. Zákony státu Delaware vyžadují, aby každá korporace podávající přiznání k dani z příjmu právnických osob ve státě Delaware přiložila kopii svého federálního daňového přiznání včetně všech příloh a rozpisů.

Jaké jsou požadavky na podání přiznání k dani z příjmu právnických osob pro osvobozené (neziskové) korporace?

Jestliže je vaše korporace uznána daňovým úřadem jako nezisková společnost 501(c)3, nemusíte podávat přiznání k dani z příjmu právnických osob ve státě Delaware. Většina neziskových (osvobozených) společností ve státě Delaware je však povinna vyplnit a podat výroční zprávu odboru korporací státu Delaware.

Jaké jsou požadavky na podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob pro holdingovou společnost?

Pokud máte společnost ve státě Delaware a její činnost je omezena na správu a údržbu nehmotných investic, může být vaše společnost osvobozena od daně z příjmů právnických osob. Budete muset předložit formulář 1902AP, Žádost o osvobození, abyste získali zvláštní rozhodnutí. Budete muset popsat činnost vaší korporace a uvést důvody pro osvobození podle oddílu 1902(b)(8), hlavy 30, zákoníku státu Delaware.

Jaké sankce se vztahují na opožděné podání a/nebo zaplacení daně z příjmu právnických osob?“

Za opožděně podaná přiznání k dani z příjmu právnických osob se platí sankce ve výši 5 % měsíčně plus úrok ve výši 0,5 % měsíčně od původního data splatnosti. Další penále ve výši 1 % měsíčně se ukládá za neuhrazení daňové povinnosti vykázané ve včas podaném přiznání.

Přijímá Delaware podání informací v přiznání k dani z příjmů právnických osob prostřednictvím elektronických dat nebo magnetických médií?

Ne, Delaware bohužel nepřijímá elektronické podání přiznání k dani z příjmů právnických osob. Zákony státu Delaware vyžadují, aby všechna přiznání včetně příloh a seznamů byla podávána v papírové podobě.