Free Press

În această secțiune, vom detalia impozitul pe profit din Delaware. Există două tipuri de impozit pe venit în Delaware: 1) impozitul pe profit al societăților din Delaware și 2) impozitul pe venitul personal din Delaware. Pentru mai multe informații despre impozitul pe venitul personal din Delaware, vizitați această pagină.

Care este rata impozitului pe profit din Delaware?

Rata impozitului pe profit din Delaware este de 8,7% și se bazează pe venitul impozabil federal al corporației.

Ce entități trebuie să depună și/sau să plătească impozitul pe profit în Delaware?

Dacă corporația dvs. este națională sau străină și își desfășoară activitatea în Delaware, vi se va cere să depuneți o declarație de impozit pe profit. Corporația dvs. poate fi scutită în conformitate cu secțiunea 1902(b), titlul 30 din codul Delaware.

Care este formularul pe care Delaware cere să fie depus în fiecare an?

Formularul 1100 al declarației de impozit este formularul din Delaware care trebuie depus în fiecare an calendaristic care se încheie în decembrie sau la sfârșitul anului dvs. fiscal.

Care este data limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe profit în Delaware?

Dacă anul fiscal se bazează pe un an calendaristic care se termină la 31 decembrie, va trebui să depuneți o declarație de impozit pe profit în Delaware până la 15 aprilie sau înainte de această dată.

Dacă societatea dumneavoastră se bazează pe un an fiscal (ceea ce înseamnă că sfârșitul anului este orice altă lună decât decembrie), atunci declarația de impozit pe profit în Delaware trebuie depusă până la data de 15 a celei de-a patra luni care urmează după încheierea anului fiscal. Dacă obțineți o prelungire la nivel federal, atunci Delaware prelungește automat și data scadenței. Dacă alegeți să solicitați o prelungire, sunteți în continuare obligat să plătiți orice impozit estimat datorat.

Delaware acceptă declarații consolidate?

Nu. În conformitate cu legislația din Delaware, nu sunt permise declarațiile consolidate privind impozitul pe venitul societăților comerciale. Fiecare corporație trebuie să depună o declarație de impozit pe profit separată care să detalieze veniturile și deducerile.

Cum tratează Delaware corporațiile S?

Dacă ați ales să fiți impozitat ca o corporație S și aveți venituri din surse de pe teritoriul statului Delaware, vi se va cere să depuneți un formular 1100S (S-corporation Reconciliation and Shareholders Information Return). Delaware nu impune un impozit pe venitul corporativ pe venitul de tip „pass-through”, deoarece Delaware recunoaște alegerea S federală.

Care sunt cerințele de depunere a impozitului estimat ale unei societăți S?

Care societate S care obține venituri din surse din Delaware trebuie să facă plăți estimate ale impozitului pe venitul personal în numele acționarilor săi nerezidenți. Plățile se bazează pe cota-parte a nerezidenților din venitul distributiv al societății. Acționarii rezidenți și nerezidenți trebuie să raporteze partea lor respectivă din venitul distributiv S în declarațiile lor individuale de impozit pe venitul personal.

Delaware are un impozit minim pe profit?

Nu. Delaware nu are nicio lege care să impună plata unui impozit minim pe profit.

Delaware permite reportarea înapoi a unei pierderi nete de exploatare (NOL)?

Legea din Delaware permite întreprinderilor care au o pierdere netă de exploatare într-un an să privească înapoi sau să reporteze înapoi nu mai mult de 30.000 de dolari pentru fiecare dintre cei doi (2) ani anteriori pentru a compensa orice profit. Perioada de reportare este de 20 de ani.

Este necesar ca o copie a declarației federale de impozit pe venit a unei corporații (Formularul 1120, 1120A sau 1120S) să fie atașată la declarația corporativă din Delaware?

Da. Legea din Delaware prevede că fiecare corporație care depune o declarație de impozit pe profit în Delaware trebuie să atașeze o copie a declarației de impozit federal, inclusiv toate anexele și tabelele.

Care sunt cerințele de depunere a declarației de impozit pe profit pentru o corporație scutită (non-profit)?

Dacă corporația dvs. este recunoscută de IRS ca fiind o companie non-profit 501(c)3, nu trebuie să depuneți o declarație de impozit pe profit în Delaware. Cu toate acestea, majoritatea corporațiilor non-profit (scutite) din Delaware trebuie să completeze și să depună un raport anual la Delaware Division of Corporations.

Care sunt cerințele de declarare a impozitului pe profit pentru o societate holding?

Dacă aveți o corporație din Delaware și activitățile acesteia sunt limitate la gestionarea și întreținerea investițiilor necorporale, corporația dumneavoastră poate fi scutită de impozitul pe profit. Va trebui să depuneți Formularul 1902AP, Cerere de scutire, pentru a obține o hotărâre specifică. Va trebui să descrieți operațiunile corporației dumneavoastră și să precizați motivele scutirii în conformitate cu secțiunea 1902(b)(8), titlul 30, din Codul Delaware.

Ce penalități se aplică în cazul depunerii și/sau plății cu întârziere a impozitului pe profit?

Pentru orice declarație de impozit pe profit depusă cu întârziere se va aplica o penalitate de 5% pe lună, la care se adaugă o dobândă de 0,5% pe lună de la data scadenței inițiale. Se aplică penalități suplimentare de 1% pe lună pentru neplata obligației fiscale care figurează ca fiind datorată într-o declarație depusă la timp.

Aceptă Delaware depunerea informațiilor din declarația privind impozitul pe profit prin intermediul datelor electronice sau pe suport magnetic?

Nu. Din păcate, Delaware nu acceptă depunerea electronică a declarațiilor privind impozitul pe profit. Legea din Delaware impune ca toate declarațiile, inclusiv anexele și tabelele, să fie depuse pe suport de hârtie.

.