Free Press

Ebben a részben részletezzük a delaware-i jövedelemadót. Delaware-ben kétféle jövedelemadó létezik: 1) a delaware-i társasági jövedelemadó és 2) a delaware-i személyi jövedelemadó. A delaware-i személyi jövedelemadóval kapcsolatos további információkért látogasson el erre az oldalra.

Milyen Delaware társasági jövedelemadó-kulcsa?

Delaware társasági jövedelemadó-kulcsa 8,7%, és a társaság szövetségi adóköteles jövedelmén alapul.

Mely jogalanyoknak kell benyújtaniuk és/vagy megfizetniük a delaware-i társasági adót?

Ha az Ön társasága belföldi vagy külföldi, és Delaware-ben folytat üzleti tevékenységet, akkor társasági adóbevallást kell benyújtania. Az Ön vállalata a delaware-i törvénykönyv 30. címének 1902(b) szakasza alapján mentességet élvezhet.

Melyik az a nyomtatvány, amelyet Delaware-ben minden évben be kell nyújtani?

Az 1100. számú adóbevallási nyomtatvány az a delaware-i nyomtatvány, amelyet minden decemberben végződő naptári évben vagy az üzleti év végén kell benyújtani.

Melyik a delaware-i társasági adóbevallás benyújtásának esedékessége?

Ha az adóév alapja a december 31-én végződő naptári év, akkor a társasági adóbevallást április 15-én vagy azelőtt kell benyújtania.

Ha az Ön vállalata adóév alapján működik (ami azt jelenti, hogy az év vége decembertől eltérő bármelyik hónap), akkor a delaware-i társaságiadó-bevallást az adóév lezárását követő negyedik hónap tizenötödikéig kell benyújtania. Ha szövetségi hosszabbítást kap, akkor Delaware automatikusan meghosszabbítja az esedékességi határidőt is. Ha a hosszabbítást választja, akkor is meg kell fizetnie az esedékes becsült adókat.

A Delaware elfogadja az összevont bevallásokat?

Nem. A delaware-i törvények értelmében az összevont társaságiadó-bevallások nem engedélyezettek. Minden egyes társaságnak külön társasági adóbevallást kell benyújtania, amely részletezi a jövedelmet és a levonásokat.

Hogyan kezeli Delaware az S-társaságokat?

Ha Ön úgy döntött, hogy S-társaságként adózik, és Delaware-en belüli forrásokból származó jövedelme van, akkor be kell nyújtania az 1100S formanyomtatványt (S-corporation Reconciliation and Shareholders Information Return). Delaware nem vet ki társasági adót az áthárított jövedelemre, mivel Delaware elismeri a szövetségi S-választást.

Milyen becsült adóbevallási követelményei vannak egy S-Corporationnek?

Minden olyan S-Corporationnek, amely Delaware-en belüli forrásokból származó jövedelmet szerez, becsült személyi jövedelemadó-fizetéseket kell teljesítenie a nem honos részvényesei nevében. A befizetések alapja a nem rezidensek részesedése a társaság felosztott jövedelméből. A rezidens és nem rezidens részvényeseknek az S társaság felosztó jövedelméből való részesedésüket egyéni személyi jövedelemadó-bevallásukban kell jelenteniük.

Delaware-ben van minimális társasági jövedelemadó?

Nem. Delaware-ben nincs olyan törvény, amely előírná a minimális társasági jövedelemadó megfizetését.

Megengedi-e Delaware a nettó működési veszteség (NOL) visszavezetését?

A delaware-i törvények lehetővé teszik, hogy azok a vállalkozások, amelyeknek egy évben nettó működési veszteségük keletkezett, a megelőző két (2) év mindegyikére legfeljebb 30 000 USD-t tekinthetnek vissza vagy vihetnek vissza a nyereség ellentételezése érdekében. Az átvihető időszak 20 év.

A társaság szövetségi jövedelemadó-bevallásának másolatát (1120, 1120A vagy 1120S nyomtatvány) csatolni kell a delaware-i társasági bevalláshoz?

Igen. A delaware-i törvények előírják, hogy minden társaságnak, amely delaware-i társaságiadó-bevallást nyújt be, csatolnia kell a szövetségi adóbevallás másolatát, beleértve az összes mellékletet és táblázatot.

Milyen társaságiadó-bevallási követelmények vonatkoznak egy adómentes (nonprofit) társaságra?

Ha társaságát az IRS 501(c)3 nonprofit társaságként ismeri el, akkor nem kell benyújtania delaware-i társaságiadó-bevallást. A legtöbb delaware-i nonprofit (mentesített) társaságnak azonban éves jelentést kell kitöltenie és benyújtania a Delaware-i Társasági Osztályhoz.

Milyen társaságiadó-bevallási követelmények vonatkoznak egy holding társaságra?

Ha van egy delaware-i társasága, és annak tevékenysége immateriális befektetések kezelésére és fenntartására korlátozódik, az Ön társasága mentesülhet a társasági adó alól. Önnek be kell nyújtania a 1902AP formanyomtatványt, a Mentesség iránti kérelmet, hogy külön határozatot kapjon. Le kell írnia társasága tevékenységét, és meg kell adnia a Delaware-i törvénykönyv 30. címének 1902(b)(8) szakasza szerinti mentesség indokait.

Milyen szankciókat kell alkalmazni a társasági adó késedelmes benyújtása és/vagy megfizetése esetén?

A késedelmesen benyújtott társasági adóbevallások után havonta 5%-os szankciót, valamint az eredeti esedékességtől számított havi 0,5%-os kamatot kell fizetni. Az időben benyújtott bevallásban esedékesnek mutatkozó adókötelezettség megfizetésének elmulasztása esetén további havi 1%-os bírságot szabnak ki.

A Delaware elfogadja a társaságiadó-bevallás adatainak elektronikus adat- vagy mágneses adathordozón történő benyújtását?

Nem. Sajnos Delaware nem fogadja el a társaságiadó-bevallások elektronikus benyújtását. A delaware-i törvények előírják, hogy minden bevallást, beleértve a mellékleteket és a táblázatokat is, papíralapon kell benyújtani.