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Viele Menschen arbeiten heutzutage von zu Hause aus; wie wirkt sich das auf ihre Steuern aus? Alistair Berg/Getty Images

Wenn Ihr morgendlicher Arbeitsweg Sie von der Küche zur Couch führt, ist das ein Gewinn. Vielleicht hat es Jahre gedauert, Ihren Arbeitgeber davon zu überzeugen, dass Sie ein idealer Telearbeiter sind. Jetzt genießen Sie die Früchte Ihrer Arbeit, eine perfekte Mischung aus Heimarbeit und Reisen, um Kunden in anderen Staaten zu beraten. Außerdem können Sie sich den Ärger auf der Straße sparen und sich direkt in Ihren Arbeitstag stürzen.

Oder vielleicht hatten Sie nie vor, von zu Hause aus zu arbeiten, aber die COVID-19-Pandemie legte das Hauptbüro still und machte alle zu Fernarbeitern. Vielleicht sind Sie während der Pandemie vorübergehend in das Haus Ihrer Eltern zurückgezogen oder haben sich bei Freunden in Montana in einem Airbnb eingemietet, um die Krise abzuwarten.

Dann kommt die Steuerzeit. Plötzlich müssen Sie in Ihrem Wohnsitzstaat und in den Staaten, in denen Sie arbeiten, Steuern zahlen. Oder doch nicht? Das Internet ist voll von fragwürdigen Steuertipps für Menschen, die in einem Staat arbeiten und in einem anderen leben, einschließlich einiger zweifelhafter Vorschläge, bei denen Sie sich ziemlich sicher sind, dass sie Sie in Schwierigkeiten bringen könnten.

Um die Sache noch komplizierter zu machen, sind die Regeln und Vorschriften für die Einkommensteuer von Staat zu Staat unterschiedlich. Wenn Sie für Ihre Arbeit über die Landesgrenzen hinweg pendeln, kann dies besondere und überraschende Folgen für Ihre Einkommensteuer haben. Diese 10 Steuertipps können Ihnen helfen, sich zurechtzufinden.

10: Verstehen Sie Wohnsitz, Nicht-Wohnsitz und Ihre staatlichen Steuern

Wenn Sie in zwei verschiedenen Staaten leben und arbeiten, müssen Sie die wichtigsten steuerlichen Definitionen genau kennen. Die Unterscheidung zwischen Wohnsitz und Nichtwohnsitz – und, was noch wichtiger ist, wie sie sich auf Ihre Steuern auswirkt – ist von Staat zu Staat unterschiedlich. Sie sollten sich über die Steuervorschriften und -bestimmungen informieren, die für jeden Staat gelten, in dem Sie während des Steuerjahres gelebt und gearbeitet haben.

Es mag offensichtlich erscheinen, aber es ist erwähnenswert, dass der Staat, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben, als Ihr Wohnsitzstaat gilt. Im Allgemeinen zahlen Sie Steuern auf alle Einkünfte, die Sie in Ihrem Heimatstaat erzielen (es sei denn, Sie leben in einem Staat ohne Einkommensbesteuerung).

Wenn Sie in einem Staat arbeiten, aber nicht dort leben, gelten Sie als nicht in diesem Staat ansässig. Wer darf Sie also besteuern? Das ist ein bisschen kompliziert.

Früher konnten beide Staaten versuchen, in den Apfel zu beißen, aber 2015 hat der Oberste Gerichtshof der USA eine solche Doppelbesteuerung verboten und zwei Staaten daran gehindert, dasselbe Einkommen zu besteuern. Das heißt, wenn Sie in Maryland leben, Ihr Geld aber in Pennsylvania verdienen und dort Steuern zahlen, kann Maryland Sie für dieses Einkommen nicht besteuern. Stattdessen muss der Staat eine Steuergutschrift für den Betrag ausstellen, den Sie nach Pennsylvania gezahlt haben. Grundsätzlich hat der Staat, in dem Sie tatsächlich arbeiten, Vorrang, es sei denn, die beiden Gerichtsbarkeiten haben ein Abkommen, das es Ihnen erlaubt, dort Steuern zu zahlen, wo Sie leben.

9: Prüfen Sie, ob Gegenseitigkeit gilt

Sechzehn Staaten und der District of Columbia haben Gegenseitigkeitsabkommen mit Nachbarstaaten, was bedeutet, dass Sie, wenn Sie in D.C. arbeiten, aber in Virginia leben, keine Steuern in D.C. zahlen oder gar eine Steuererklärung abgeben müssen. Alles, was Sie tun müssen, ist, Ihrem Arbeitgeber Ihren Wohnsitz nachzuweisen, so dass er Steuern für Ihren Heimatstaat einbehält, nicht aber für die beiden Staaten.

Neben dem District haben folgende Staaten Gegenseitigkeitsabkommen mit Nachbarstaaten: New Jersey, Pennsylvania, Maryland, Virginia, West Virginia, Ohio, Kentucky, Illinois, Michigan, Wisconsin, Indiana, Iowa, Minnesota, North Dakota, Montana und Arizona.

Im Rest des Landes müssen Sie möglicherweise etwas Zeit und Geld aufwenden, um an beiden Orten eine Steuererklärung für Nichtansässige abzugeben, aber Sie können eine Steuergutschrift für den Steuerbetrag in Anspruch nehmen, den Sie in dem Staat schulden, in dem Sie arbeiten.

Einige Staaten haben einen Schwellenwert für den Verdienst, der erreicht werden muss; andere haben einen Zeitschwellenwert. In Massachusetts zum Beispiel müssen Gebietsfremde Steuern zahlen, wenn ihr Einkommen in diesem Bundesstaat 8.000 Dollar übersteigt oder einen bestimmten Anteil ihres Gesamteinkommens erreicht. In Kansas müssen Gebietsfremde ab dem ersten Tag, an dem sie zum Arbeiten in den Bundesstaat reisen, Steuern einbehalten.

8: Prüfen Sie, ob die „First Day“-Regel für Sie gilt

Ein kühler Luftzug dringt in die Brücke des Flugzeugs ein und bietet eine ebenso erfrischende wie erfrischende Begrüßung. Sie steigen aus dem Flugzeug und checken E-Mails auf Ihrem Smartphone, während Sie durch den Denver International Airport laufen. Es sieht vielleicht nicht so aus, als würden Sie stempeln, aber Sie bereiten sich geistig auf ein Geschäftstreffen vor. Und obwohl Sie nicht in Colorado leben, gehören Sie heute zu den Arbeitnehmern des Bundesstaates – wenn auch nur für 24 Stunden.

Sie merken es vielleicht noch nicht, aber bald werden auch Sie wie die Coloradianer Einkommensteuer zahlen. Das liegt daran, dass in Colorado, wie in zwei Dutzend anderen amerikanischen Bundesstaaten auch, die „First Day“-Regel gilt. Das bedeutet, dass Arbeitnehmer, die nicht in Colorado ansässig sind, Steuern für den Bundesstaat Colorado zahlen müssen, auch wenn ihre Arbeit dort nur vorübergehend ist. Wer am „ersten Tag“ den Boden betritt, um zu arbeiten, muss am 15. April dafür bezahlen.

Neben Colorado gibt es auch in Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island und Vermont Regelungen für die Einkommensteuer am ersten Tag. Illinois stand früher auf dieser Liste, ist aber für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, auf ein Minimum von 30 Tagen umgestiegen. Wenn Sie beruflich unterwegs sind, sollten Sie sich mit den Steuergesetzen der einzelnen Bundesstaaten vertraut machen oder einen Steuerfachmann zu Rate ziehen.

7: Verstehen Sie die staatliche Wartezeit

Es gibt große Unterschiede zwischen den Bundesstaaten, wenn es darum geht, dass Nichtansässige Steuern zahlen müssen. Zusätzlich zur Regel des „ersten Tages“ gibt es in einigen Staaten eine Wartezeit. Diese Wartezeit erlaubt es Gebietsfremden, während eines bestimmten Zeitraums Einkommen im Staat zu erzielen, bevor dieses Einkommen der Besteuerung unterworfen wird.

In einigen Staaten kann man beispielsweise als Gebietsfremder zwei bis 60 Tage lang im Staat arbeiten (dies ist von Staat zu Staat unterschiedlich), bevor man der Einkommensteuer für Gebietsfremde unterworfen wird. In einer Handvoll Bundesstaaten – Kalifornien, Idaho, Minnesota, Oklahoma, Oregon und Wisconsin – gibt es anstelle von Wartezeiten auch Schwellenwerte für das Erwerbseinkommen. In Georgia gibt es eine Kombination, bei der Sie Steuern einbehalten müssen, wenn Sie mehr als 23 Tage gearbeitet haben oder 5.000 Dollar oder 5 Prozent oder mehr Ihres Gesamteinkommens in Georgia verdient haben.

Arizona und Hawaii besteuern Einkommen aus Quellen außerhalb des Bundesstaates nicht, wenn Sie nicht ansässig sind. In anderen Bundesstaaten wird die Einkommenssteuer weder für Gebietsansässige noch für Nichtgebietsansässige einbehalten. Trotz dieser fehlenden Einkommensteuer müssen Sie in diesen Staaten möglicherweise eine Steuererklärung abgeben, wenn Sie dort leben oder vorübergehend arbeiten.

6: Arbeiten in einem steuerfreien Staat ist immer noch steuerpflichtig

Es gibt sieben US-Bundesstaaten, die keine Einkommensteuer einbehalten: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming. Zwei weitere Staaten – New Hampshire und Tennessee – besteuern Zins- und Dividendeneinkünfte, nicht aber Einkommen.

Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie keine Steuern auf Ihr Einkommen zahlen müssen, wenn Sie in diesen neun Staaten arbeiten. Wenn Sie in einem oder mehreren dieser einkommensteuerfreien Staaten arbeiten, aber in einem Staat leben, der Einkommensteuer einbehält, müssen Sie trotzdem Steuern auf das Geld zahlen, das Sie in dem steuerfreien Staat verdient haben. Sie machen diese Einkünfte in der Steuererklärung geltend, die Sie in Ihrem Wohnsitzstaat einreichen.

Beispiel: Lois lebt in New Mexico, hat aber während ihrer Arbeit in Texas ein Einkommen von 25.000 Dollar erzielt. Lois schuldet in Texas keine Einkommenssteuer, da Texas einer der neun US-Bundesstaaten ist, in denen Arbeitnehmer keine Einkommenssteuer zahlen müssen. Da Lois jedoch in New Mexico lebt – und New Mexico ein Staat ist, der Einkommenssteuer einbehält – muss sie ihr texanisches Einkommen bei der Steuererklärung in New Mexico angeben.

5: Die Einkommenssteuer des Bundesstaates ist nicht die gleiche wie die des Bundesstaates

Wenn es um die Zahlung der Einkommenssteuer geht, ist es selten so einfach wie „eins und fertig“. Besonders für Menschen, die in einem Staat leben und in einem anderen arbeiten. Tappen Sie nicht in die Falle, zu glauben, dass Sie mit der Abgabe der Bundessteuererklärung alles erledigt haben. Für die Einkommensteuer in den einzelnen Bundesstaaten gelten ganz andere Regeln und Vorschriften. Außerdem sind diese Regeln und Vorschriften von Staat zu Staat unterschiedlich. Wer in einem Bundesstaat wohnt und in einem anderen arbeitet, muss möglicherweise in mehreren Staaten Steuererklärungen einreichen. Es gibt sogar Berichte über „Road Warriors“, die in bis zu 20 oder 30 Staaten arbeiten, von denen jeder unterschiedliche Vorschriften für die Steuererklärung hat.

Dies stellt nicht nur für die Arbeitnehmer, sondern auch für die Unternehmen, die sie beschäftigen, ein erhebliches Problem bei der Buchführung dar. Infolgedessen wenden sich einige Unternehmen, die in mehreren Staaten tätig sind, sowie Steuerfachleute an Softwareentwickler, die Programme entwickeln, mit denen die Besteuerung der Arbeitnehmer zwischen den Staaten verfolgt werden kann. Die Komplexität – und die sich ständig ändernde Natur der Steuergesetzgebung – machen dies jedoch zu einer monumentalen Aufgabe.

Einige Vorschriften besteuern beispielsweise gebietsfremde Arbeitnehmer, die nur für einen Tag in den Staat einreisen, was Probleme für Arbeitnehmer aufwirft, die während eines längeren Zwischenstopps Geschäfte auf einem Smartphone erledigen oder an einer Konferenz teilnehmen, auf der die Arbeit besprochen wird.

5: Wissen, wo Sie keine Steuern zahlen müssen

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Wenn Sie mit Ihrem Privatjet in einem anderen Staat arbeiten als dem, in dem Sie wohnen, sollten Sie prüfen, ob Sie in beiden Staaten Steuern zahlen müssen.

Bob Thomas/Getty Images

Der Standort der Unternehmenszentrale Ihres Arbeitgebers hat keinen Einfluss darauf, wo Sie Steuern zahlen, wenn Sie in einer Zweigstelle in einem anderen Staat arbeiten. Sie könnten zum Beispiel in Connecticut wohnen und für ein Unternehmen mit Sitz in Kalifornien arbeiten, aber wenn sich Ihr Büro in Connecticut befindet, ist dies der Staat, der Ihre Steuern einbehält und Sie zur Abgabe einer Steuererklärung auffordert, weil Sie Ihre Arbeit in Connecticut und nicht in Kalifornien verrichten.

Die einzige Komplikation besteht, wenn Ihr Unternehmen versehentlich Steuern in seinem Heimatstaat einbehält. In diesem Fall gibt es eine schlechte Nachricht: Sie müssen dort möglicherweise eine Steuererklärung abgeben, um eine Rückerstattung zu erhalten.

Eine andere Art von Komplikation ergibt sich, wenn Sie in der Hauptstadt der USA arbeiten. Der District of Columbia gewährt Einwohnern aller US-Bundesstaaten eine Befreiung von der Einkommenssteuer in D.C., obwohl sie ihre Steuererklärung in ihrem Heimatstaat abgeben müssen. Andere Regionen mit mehreren Bundesstaaten sind nicht ganz so kulant. Manche würden sogar behaupten, dass einige Bundesstaaten die Arbeitnehmer übermäßig besteuern. Lesen Sie weiter, um mehr zu erfahren.

4: Vorsicht vor der New York-Connecticut-Falle

Wie wir bereits erklärt haben, gibt es viele Staaten mit Gegenseitigkeitsabkommen, die es den Steuerzahlern ersparen, an zwei Orten Steuererklärungen abgeben zu müssen. Leider haben aber nicht alle Nachbarstaaten solche Abkommen.

Wenn Sie z.B. in Connecticut wohnen, aber in New York arbeiten, müssen Sie sowohl eine Steuererklärung für Nichtansässige in New York als auch eine für Ansässige in Connecticut abgeben. Laut dem offiziellen Online-Portal des Bundesstaates Connecticut können Sie eine Steuergutschrift für die in New York gezahlte Einkommenssteuer auf die dort geleistete Arbeit beantragen, indem Sie das Formular CT 1040, Anlage 2, ausfüllen und Ihre New Yorker Steuererklärung beifügen.

Ein weiteres Problem besteht darin, dass die Gutschrift dem geringeren Betrag der in New York gezahlten Steuer oder der Steuer entspricht, die Connecticut auf den Lohn erheben würde, d. h. wenn Sie in New York viel Geld verdient haben, schulden Sie auch mit der Gutschrift noch Steuern in Connecticut. Wenn der geschuldete Betrag 1.000 Dollar oder mehr beträgt, müssen Sie außerdem vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an Connecticut leisten, die am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar fällig sind. Wir haben Sie gewarnt, dass es kompliziert werden würde.

3: Reichen Sie Ihre Steuererklärung in der richtigen Reihenfolge ein

Die meisten Menschen, die eine Steuererklärung abgeben, müssen dies nur in einem einzigen Bundesstaat tun. Für diejenigen, die in einem Staat leben und in einem anderen arbeiten, ist das Verfahren etwas komplizierter.

Es gibt eine bestimmte Reihenfolge, in der Sie mehrere Steuererklärungen abgeben müssen. Zuerst müssen Sie die Steuererklärung in dem Staat oder den Staaten einreichen, in dem/denen Sie nicht ansässig sind und in dem/denen Sie Einkommen erzielt haben. Wenn Sie beispielsweise nicht in Missouri wohnhaft waren, dort aber drei Monate lang als Auftragnehmer gearbeitet haben, müssen Sie Ihre Steuererklärung in Missouri einreichen, bevor Sie eine in Ihrem Heimatstaat einreichen. Denken Sie daran, dass Sie in Ihrem Heimatstaat nur dann eine Steuererklärung abgeben müssen, wenn dieser Staat von seinen Einwohnern eine Einkommensteuer erhebt.

Der Grund dafür, dass Sie Ihre Steuererklärung zuerst in dem Staat abgeben, in dem Sie nicht ansässig sind, besteht darin, dass Sie den Betrag der Gutschriften oder Abzüge ermitteln können, die Sie für bereits in anderen Staaten gezahlte Steuern geltend machen können, bevor Sie die Steuererklärung in Ihrem Wohnsitzstaat oder „Heimatstaat“ ausfüllen. Selbst wenn Sie in Ihrem Heimatstaat keine Steuern schulden – vielleicht wurde Ihr einziges Einkommen für das Steuerjahr in einem anderen Staat erzielt – müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Steuererklärung abgeben, um eine Rückerstattung zu erhalten.

2: Achten Sie auf Komplikationen bei der Telearbeit

Viele Jahre lang arbeitete und lebte Sarah in New Mexico, dem Staat, in dem sich auch ihr Arbeitgeber befand. Dann zogen sie und ihre Familie nach Colorado, wo sie weiterhin für ihren Arbeitgeber arbeitete.

Wo liegt also das Problem? Die Lösung ist doch ganz einfach, oder? Sarah muss in dem Staat Steuern zahlen, in dem sie lebt und arbeitet: Colorado. Die meisten Staaten haben eine Anwesenheitsregel, und Colorado ist einer von ihnen. Kurz gesagt bedeutet dies, dass Sarahs Lohn dort besteuert wird, wo sie arbeitet.

Wenn Sarah in einem der fünf Staaten leben würde, in denen die Anwesenheitsregel nicht gilt (Alaska, Oregon, Montana, New Hampshire und Delaware), müsste sie andere Regeln beachten. Der Lohn, den sie verdient, wäre in dem Staat zu versteuern, in dem sie lebt, und in dem Staat, in dem ihr Arbeitgeber ansässig ist.

Es gibt eine Reihe von Ausnahmen, darunter eine Ausnahme für Arbeiten, die nur außerhalb des Staates ausgeführt werden können. Ein Angestellter, der im Verkauf tätig ist und ein Verkaufsgebiet außerhalb des Bundesstaates abdeckt, ist ein gutes Beispiel für diese Befreiung.

Ein paar Staaten haben auch Befreiungen für Arbeitnehmer erlassen, die von COVID-19-Anordnungen „zu Hause bleiben“ betroffen sind. Georgia zum Beispiel hat Arbeitnehmern, die vorübergehend nach Georgia umgezogen sind und per Telearbeit arbeiten, Steuerschutz gewährt. Sie müssen in Georgien keine Einkommenssteuer für die Zeit zahlen, in der sie im Rahmen einer offiziellen Anordnung zum Heimaturlaub oder während der Quarantäne aufgrund der COVID-19-Exposition in Georgien gearbeitet haben.

Die meisten Bundesstaaten haben ihre Einkommenssteuervorschriften als Reaktion auf die Pandemie nicht geändert; erkundigen Sie sich daher bei Ihrem Finanzamt nach weiteren Informationen. (Die Anwaltskanzlei Hodgson Russ hat eine Tabelle mit den steuerlichen Auswirkungen der Telearbeit während der COVID-19-Krise für alle 50 Bundesstaaten und den District of Columbia erstellt. Laut dieser Tabelle haben viele Bundesstaaten bisher noch keine spezifischen Hinweise gegeben.)

1: Es kann Auswirkungen auf die Körperschaftssteuer geben

Telearbeit von einem anderen Bundesstaat aus mag für Sie kein Problem darstellen, für Ihren Arbeitgeber jedoch schon. Wenn ein Telearbeiter für einen Arbeitgeber in einem anderen Staat arbeitet, stellt der Arbeitgeber einen „Nexus“ oder eine Geschäftspräsenz im Staat des Telearbeiters her. Und das kann steuerliche Folgen haben. Der Arbeitgeber muss möglicherweise eine Körperschaftssteuererklärung in dem Staat abgeben, in dem sein Angestellter arbeitet.

Im Allgemeinen haben diese Auswirkungen auf die Körperschaftssteuer wenig mit Ihrer persönlichen Einkommensteuer zu tun. Zwar könnte ein Arbeitgeber, der sich nur ungern für einen einzigen Mitarbeiter in einen anderen Bundesstaat verlagert, etwas dagegen haben, aber aus individueller Sicht gibt es nicht viel zu befürchten, abgesehen von der Tatsache, dass er aus der Steuerpflicht herausfällt. Die Wahrheit ist, dass der Standort des Firmensitzes Ihres Arbeitgebers nichts mit Ihrer Steuerpflicht zu tun hat. Sie zahlen Steuern in dem Staat oder den Staaten, in dem/denen Sie arbeiten, sofern diese das persönliche Einkommen besteuern.

In den meisten Fällen gewähren die Staaten den Unternehmen einen Freibrief für Mitarbeiter, die aufgrund der COVID-19-Pandemie umgezogen sind. Mit anderen Worten, die staatlichen Steuerbehörden verlangen von den Unternehmen nicht, dass sie einen „Nexus“ in ihrem Staat nachweisen, wenn ein Angestellter aufgrund der Pandemie vorübergehend dorthin umzieht.