So, Sie sind also ein Erbe im Rahmen eines Testaments oder Trusts – was bedeutet das und welche Rechte haben Sie?
Einführung:
Viele Menschen stellen früher oder später fest, dass sie Geld oder Vermögenswerte aus dem Trust oder Nachlass eines Verwandten oder Freundes erben werden, und das ist meist eine bittersüße Entdeckung. Sie haben einen geliebten Menschen oder einen guten Freund verloren, aber sie erhalten auch einen Vermögenswert, der in der Regel steuerfrei ist und das Leben sehr bereichern kann. Es ist ein Geschenk der Liebe von jemandem, der oft ein wichtiger Teil des Lebens war, und dieses Geschenk ist oft ein sehr emotionales Ereignis.
Und dann vergehen Wochen, dann Monate, und der Vermögenswert wird irgendwie nicht übertragen und scheint in verschiedenen gerichtlichen oder steuerlichen Fragen verstrickt zu sein, die die tatsächliche Übertragung verzögern. Was ein Geschenk eines Freundes oder einer geliebten Person war, wird zu einer Angelegenheit, die komplexe Unterlagen, viele Treffen, Briefe oder Diskussionen, Kosten für Anwälte und Buchhalter, Testamentsvollstrecker, Treuhänder und sogar Aktengebühren für Gerichte erfordert. Es mag den Anschein haben, dass der Testamentsvollstrecker, der Treuhänder oder die Rechts- und Buchhaltungsexperten alles aus diesem Geschenk der Liebe herausholen, was sie können. Bei vielen Erben macht sich Frustration und oft auch Wut breit. Wir hören das immer wieder.
Was als Geschenk begann, endet als komplizierte und bisweilen offensichtlich teure Übung bürokratischer Ineffizienz. Oft haben die Erben Ziele und Pläne für das Erbe, die sich verzögern oder unmöglich gemacht werden, wenn sich das Nachlassverfahren in die Länge zieht. Der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder scheint nicht gewillt zu sein, das Verfahren effizient voranzutreiben, will aber anscheinend sein Honorar umgehend erhalten. Spannungen entstehen.
Dieser Artikel soll dem Erben eines Nachlasses oder dem Begünstigten eines Trusts erklären, welche Rechte die Erben haben und was vernünftige Erwartungen hinsichtlich des Zeitplans und der Kosten der Verteilung sind.
Nachlassverwaltung versus Trustverwaltung:
In anderen Artikeln auf dieser Website werden sowohl das Nachlassverfahren als auch die Verwaltung eines widerruflichen Intervivo-Trusts, die nach dem Tod des Treugebers erfolgt, ausführlich beschrieben. Diese Artikel sollten gelesen werden, um das eigentliche Verfahren zu verstehen, aber eine kurze Zusammenfassung lautet wie folgt:
Testamentsvollstreckung: Dies ist das öffentlich-rechtliche Verfahren, durch das das Vermögen eines Erblassers unter gerichtlicher Aufsicht an die angegebenen Erben verteilt wird. Das Gericht ernennt einen Testamentsvollstrecker (wenn es ein Testament gibt) oder einen Nachlassverwalter (wenn der Erblasser ohne Testament stirbt), der verpflichtet ist, über das gesamte Vermögen Rechenschaft abzulegen, alle Gläubiger zu befriedigen, alle Steuern zu zahlen und mit Genehmigung des Gerichts eine förmliche Abrechnung zu erstellen und dann den Restbetrag an die angegebenen Erben auszuzahlen. Wenn es ein Testament gibt, werden die Erben darin benannt. Liegt kein Testament vor, bestimmt das Gesetz, wer was erbt. Der Testamentsvollstrecker oder Verwalter erhält für seine Dienste ein Honorar, das in der Regel in einer vom Gericht veröffentlichten Tabelle aufgeführt ist, und kann außerordentliche Honorare erhalten, wenn besondere Leistungen erforderlich sind, wie z. B. die Einleitung eines Rechtsstreits oder der Verkauf von Immobilien. Der Testamentsvollstrecker oder Verwalter hat eine treuhänderische Pflicht gegenüber den Erben und haftet persönlich für die Nichterfüllung.
Das Verfahren ist öffentlich, die Dokumente werden beim Gericht eingereicht und sind in den Gerichtsakten einsehbar. Normalerweise wird innerhalb eines Jahres eine Abrechnung eingereicht, und das Nachlassverfahren wird mit der Genehmigung der endgültigen Abrechnung und Verteilung durch das Gericht ein bis zwei Jahre nach Beginn des Nachlassverfahrens abgeschlossen. Wenn Steuern fällig werden, bleibt das Nachlassverfahren mindestens ein Jahr lang offen, da diese Vorgehensweise steuerliche Vorteile bietet. Nachlasssteuern werden nur fällig, wenn das Vermögen beträchtlich ist (mehr als fünf Millionen bei einer Einzelperson, mehr als elf Millionen bei einem Ehepaar), aber es kann sein, dass Einkommensteuererklärungen für den Nachlass abgegeben werden müssen.
Der Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter beauftragt in der Regel einen Rechtsanwalt mit der Bearbeitung der verschiedenen rechtlichen Angelegenheiten und einen Buchhalter, der bei der Buchführung und den Steuererklärungen hilft. Die Anwaltshonorare werden ebenfalls vom Gericht festgelegt, wobei bei Rechtsstreitigkeiten oder komplexen geschäftlichen Aspekten des Nachlasses außerordentliche Honorare möglich sind. Buchhalter erhalten in der Regel ihr normales Stundenhonorar.
Treuhandverwaltung: Bei einem Treuhandvermögen gibt es in der Regel kein öffentliches Nachlassverfahren, und in den Bedingungen des Treuhandvermögens werden der oder die Treuhänder ernannt, ihre Aufgaben beschrieben, die ihnen zustehenden Gebühren festgelegt und die Verteilung des Vermögens entweder direkt oder als Treuhandvermögen sowohl zu Lebzeiten des Treugebers als auch nach dessen Tod geregelt. Die Treuhandverwaltung ist oft schneller als ein Nachlassverfahren, aber es müssen trotzdem Steuern gezahlt werden, und der Treuhänder muss in der Regel Anwälte und Buchhalter beauftragen. Treuhänder haben treuhänderische Pflichten gegenüber den Begünstigten des Trusts, und obwohl kein Nachlassverfahren eingeleitet wird, steht das Gericht zur Verfügung, um die Bedingungen des Trusts durchzusetzen.
Weitere Einzelheiten finden Sie in dem entsprechenden Artikel auf dieser Website.
Grundlegende Rechte der Erben:
Erben haben ein Recht auf ihr Erbe. Das ist eine Selbstverständlichkeit. Aber wie bei so vielem im Recht gibt es unzählige verwandte Rechte, die Erben haben, um sich zu schützen. Das grundlegendste Recht besteht darin, dass der Testamentsvollstrecker, der Nachlassverwalter oder der Treuhänder ihnen gegenüber eine treuhänderische Pflicht hat, und das ist die höchste dem Gesetz bekannte Pflicht. Der Treuhänder muss geeignete Maßnahmen ergreifen, um die Erben zu schützen und die dem Treuhänder auferlegten Pflichten zu erfüllen.
Unter einem Erben versteht man gemeinhin jemanden, der Geld oder Eigentum von einer verstorbenen Person erhält. Rechtlich gesehen sind Erben die nächsten Verwandten und die Personen, die normalerweise begünstigt werden, wenn die Person stirbt, ohne ein Testament zu hinterlassen („untestamentarisch“). Die Erbfolge der untestamentarischen Erben basiert auf direkten Nachkommen wie Kindern oder Enkeln. Andere Verwandte, wie Schwestern und Brüder, Tanten, Onkel, Nichten, Neffen und Cousins, werden als Miterben bezeichnet.
Wenn es ein schriftliches Testament gibt, wird darin festgelegt, wer erben soll, und das sind oft nicht die Personen, die normalerweise von Todes wegen erben würden. Ein Trust hat „Begünstigte“ und keine Erben, aber sie werden genauso behandelt wie Erben in einem Testament, wobei ihre Rechte und ihr Erbe in der Trusturkunde festgelegt sind.
Für die Zwecke dieses Artikels verwenden wir den Begriff „Erbe“ für Erben von Todes wegen, Begünstigte eines Trusts oder Personen, die in einem Testament als Empfänger von Vermögenswerten genannt werden. Entscheidend ist, dass sie nach der Urkunde oder dem Gesetz berechtigt sind, Vermögenswerte aus dem Nachlass oder Trust zu erben.
Die Gerichte haben die Rechte, die Erben normalerweise haben, genauer festgelegt.
Zeitnahe Übertragungen und Informationen:
Eine Person, die aufgrund eines Testaments oder eines Trusts Eigentum oder einen Anteil an einem Nachlass erhält, hat bestimmte Rechte, sobald das Testament testiert wird oder der Treugeber stirbt. Die Testamentsvollstreckung dient dem Schutz der Rechte der Testamentsbegünstigten. Ein Treuhandbegünstigter hat das Recht, den ihm zustehenden Anteil rechtzeitig zu erhalten und über alle wesentlichen Treuhandverfahren schriftlich benachrichtigt zu werden.
Ein kluger Testamentsvollstrecker oder Treuhänder wird den Erben und Begünstigten laufend Bericht erstatten und, wenn die Abwicklung des Nachlasses Jahre dauern wird, das Gericht bitten, vorläufige Ausschüttungen an die Erben zuzulassen. Der Treuhänder sollte Fragen der Erben zum Status und zu den Vermögenswerten im Nachlass umgehend beantworten. Sobald das Nachlassverfahren abgeschlossen ist und die Zahlungen an Gläubiger und fällige Steuern sowie die Rechnungslegung erfolgt sind, sollten die Ausschüttungen an die Erben umgehend erfolgen. Während das Treuhanddokument normalerweise das vom Treuhänder geforderte Verfahren beschreibt, haben auch die Begünstigten ein Recht auf Informationen über das Vermögen, den Stand der Verwaltung und die unverzügliche Zahlung der ihnen im Rahmen der Treuhandschaft zustehenden Beträge.
Buchführung:
Ein Begünstigter kann den Testamentsvollstrecker um einen Bericht darüber bitten, welche Handlungen der Testamentsvollstrecker für den Nachlass vorgenommen hat. Ein solcher Bericht sollte schriftlich erfolgen, und vom Testamentsvollstrecker oder Treuhänder sollte erwartet werden, dass er Belege vorlegt, z. B. Quittungen oder stornierte Schecks für Zahlungen, Nachweise für Vermögensübertragungen und Auszüge von Nachlasskonten. Die Belege müssen mit den Angaben des Testamentsvollstreckers oder Treuhänders übereinstimmen.
Genehmigung der Vergütung des Testamentsvollstreckers oder Treuhänders:
Die Begünstigten haben das Recht, Einspruch gegen die Höhe der Vergütung zu erheben, die ein Testamentsvollstrecker oder Treuhänder für seine Dienste verlangt, aber vorausgesetzt, dass diese Forderungen innerhalb der vom Gericht oder der Treuhandurkunde festgelegten Richtlinien liegen, ist es unwahrscheinlich, dass solche Einsprüche vom Gericht genehmigt werden. Es ist zu beachten, dass viele Testamentsvollstrecker keine Vergütung wünschen, da häufig Verwandte als Testamentsvollstrecker tätig sind, die entweder aufgrund familiärer Beziehungen oder weil eine solche Vergütung steuerpflichtig ist, auf eine Vergütung verzichten und lieber ihren Anteil erben möchten. Bei Treuhandschaften wird die Entschädigung normalerweise in den Bedingungen der Treuhandschaft festgelegt, aber wenn die Bedingungen allgemein „vernünftig“ oder „angemessen“ sind, steht das Gericht zur Überprüfung zur Verfügung, und auch hier wird in der Regel verlangt, dass die gerichtliche Festlegung eingehalten wird.
Fairness gegenüber Begünstigten und Erben:
Die Begünstigten des Testaments oder des Treuhandvermögens haben Anspruch auf einen Testamentsvollstrecker oder Treuhänder, der seine Aufgaben vollständig und ehrlich und ohne Vetternwirtschaft erfüllt. Ein Testamentsvollstrecker darf nicht in einer Weise handeln, die dem Nachlass schadet oder einen Begünstigten gegenüber einem anderen begünstigt, er darf sich nicht unehrlich oder rechtswidrig verhalten oder die gesetzlichen Verpflichtungen nicht einhalten.
Ein Erbe kann einen Antrag bei Gericht stellen, wenn er der Meinung ist, dass der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder seine Pflichten nicht ordnungsgemäß erfüllt hat, aber beachten Sie, dass die Beweislast beim Antragsteller liegt. Die Gerichte räumen Testamentsvollstreckern und Treuhändern bei vielen Entscheidungen einen Ermessensspielraum ein und ersetzen in der Regel nicht das geschäftliche Urteil des Testamentsvollstreckers oder Treuhänders durch das des Gerichts. Aber Eigengeschäfte oder die Verwendung von Treuhandmitteln für unzulässige Zwecke werden von den Gerichten nicht zugelassen. Die Abhilfemaßnahmen können extrem sein, einschließlich persönlicher Haftung des Treuhänders, Absetzung des Treuhänders usw.
Entlastungsmöglichkeiten:
Erben können sich während der Anhängigkeit des Nachlasses an das Gericht wenden, um Entlastung zu erhalten, oder später eine Klage wegen Verletzung der Treuepflicht einreichen, wenn das Fehlverhalten nach Abschluss des Nachlasses entdeckt wird. Ein solches Verfahren kann teuer sein, und vor der Einreichung einer Petition oder Klage sollte eine sorgfältige Analyse der möglichen Klagegründe durch einen kompetenten Rechtsbeistand am Ort des Nachlasses erfolgen. Ein Treuhänder unterliegt der gerichtlichen Überprüfung, wenn ein Begünstigter ein Fehlverhalten behauptet, und das kann während der Dauer des Treuhandverhältnisses oder danach geschehen, vorbehaltlich der Verjährungsfrist.
Der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder hat gegenüber jedem Erben eine Treuepflicht. Jeder Erbe ist verpflichtet, Rechenschaft abzulegen und Auskunft über die Vorgänge im Nachlass oder im Treuhandvermögen zu geben, und jeder Erbe ist verpflichtet, sein Erbe unverzüglich zu verteilen. Der Erbe muss jedoch handeln, um seine Interessen zu schützen, und das kann bedeuten, dass er bei einem Gericht einen Antrag auf Rechtsschutz stellt.
Abschluss:
Es ist wichtig, dass die Erben verstehen, dass das Nachlassverfahren darauf abzielt, sicherzustellen, dass alle Gläubiger bezahlt werden, alle Steuern gezahlt werden und dass die unzähligen Verpflichtungen und Rechte, die der Verstorbene hat, geschützt und beachtet werden. Dies erfordert Zeit und Mühe von Seiten des Treuhänders und/oder des Testamentsvollstreckers. Es ist keine leichte Aufgabe, und wenn der Verstorbene ein Geschäft besaß oder ein Unternehmen betrieb, wird die Aufgabe noch komplexer und stellt für den Treuhänder eine erhebliche Belastung dar.
Weiterhin passiert oft etwas, wenn man weiß, dass man Geld von einem verstorbenen geliebten Menschen erben wird. Die Verzögerungen und lästigen Details werden zur emotionalen Belastung. Dieser Autor kannte einen gestandenen Geschäftsmann, der viele Unternehmen in einem schwierigen Umfeld geführt und ein Dutzend Gerichtsverfahren ohne übermäßige Emotionen geführt hatte, der buchstäblich in Tränen ausbrach, als er erfuhr, dass das Treuhandverfahren wegen der laufenden Rechtsstreitigkeiten ein weiteres Jahr in Anspruch nehmen würde. Er war ebenso überrascht wie ich über seine Reaktion und erklärte später, dass er sich in Therapie begeben musste, um zu verstehen, warum die Verzögerung für ihn eine so emotionale Erfahrung war. Sein Therapeut erklärte ihm, dass sein Vater seine Versprechen ihm gegenüber immer wieder gebrochen hatte, was oft zu emotionalen und finanziellen Turbulenzen in seinem Leben führte, als er auf dem College und der Graduiertenschule war, und dass er das Trauma verinnerlicht hatte, bis die Verzögerung des Erbes seines Vaters es wieder aufleben zu lassen schien. „Der alte Mann macht mir immer noch zu schaffen… und er ist tot!“, lachte mein Freund.
Aber während man sich vor solchen emotionalen Überreaktionen hüten muss, muss der Erbe auch erkennen, dass er oder sie Rechte hat und dass manche Treuhänder ihre Pflichten verletzen oder vernachlässigen, und wenn dies der Fall ist, sollten sie gezwungen werden, ihren feierlichen Verpflichtungen nachzukommen. Solche Befugnisse gibt es für Erben, wenn sie sie brauchen.