Einzahlungen in eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA sind für Arbeitgeber steuerlich absetzbar, aber es gibt eine jährliche Obergrenze für Beiträge. SEP IRAs werden ausschließlich durch den Arbeitgeber mit steuerlich absetzbaren Mitteln finanziert. Im Jahr 2020 kann ein Arbeitgeber bis zu 25 % des Arbeitsentgelts eines Arbeitnehmers oder bis zu 57.000 USD beisteuern, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist, und im Jahr 2021 steigt dieser Betrag auf 58.000 USD.
Key Takeaways
- Arbeitgeber können Zahlungen an ein SEP IRA (Simplified Employee Pension) für einen Arbeitnehmer bis zu bestimmten Grenzen absetzen.
- Unternehmer, die eine SEP IRA einrichten, können eine Steuergutschrift von bis zu 500 Dollar pro Jahr erhalten.
- SEP IRA-Beiträge und -Erträge können jederzeit abgehoben werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die für traditionelle IRA gelten.
Was ist eine SEP IRA?
Eine SEP IRA ist eine Art von traditioneller IRA, die Selbständigen, Freiberuflern und Kleinunternehmern zur Verfügung steht. Arbeitnehmer können keine Beiträge zu einer SEP IRA leisten, die das Unternehmen in ihrem Namen eröffnet. Die Beiträge kommen ausschließlich vom Arbeitgeber, der nicht verpflichtet ist, jedes Jahr einen Beitrag zu leisten.
Bei SEP IRA-Beiträgen sind die Arbeitgeber verpflichtet, für jeden Arbeitnehmer einen gleichen Prozentsatz des Einkommens beizusteuern. Dies gilt für jeden Arbeitnehmer, der während des Jahres Leistungen erbracht hat, auch für Arbeitnehmer, die sterben oder ihr Arbeitsverhältnis beenden, bevor die Beiträge geleistet werden.
Zusätzlich können Unternehmer, die einen SEP einrichten, in den ersten drei Jahren, in denen das SEP-Konto geöffnet ist, eine Steuergutschrift von bis zu 500 Dollar pro Jahr erhalten.
Selbstständige dürfen bis zu 20 % ihres Nettoeinkommens in ein SEP IRA einzahlen oder die jährliche Beitragsgrenze, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Welche Voraussetzungen gelten für ein SEP des Arbeitgebers?
Wenn ein Unternehmer einen SEP IRA eingerichtet hat, muss er alle berechtigten Arbeitnehmer in den Plan einbeziehen, die wie folgt definiert sind:
- Mitarbeiter, die 21 Jahre oder älter sind, die
- mindestens drei der letzten fünf Jahre für Sie gearbeitet haben und die
- mindestens 600 $ Einkommen aus Ihrem Unternehmen für das Jahr verdient haben
Ein Arbeitgeber kann die Anspruchsvoraussetzungen herabsetzen, indem er beispielsweise das Alter oder die Mindestdienstzeit herabsetzt. Die Anspruchsvoraussetzungen müssen jedoch für alle gleichermaßen gelten.
Für Personen, die nicht selbständig erwerbstätig sind, umfasst das Entgelt, das zur Ermittlung der SEP IRA-Beiträge herangezogen wird, Löhne, Gehälter, Honorare für professionelle Dienstleistungen, Provisionen und Trinkgelder, Zusatzleistungen und Boni. Die Vergütung umfasst im Allgemeinen Beträge, die auf Wunsch des Arbeitnehmers im Rahmen von Versorgungsplänen wie 401(k)-Plänen, 403(b)-Plänen, SIMPLE IRAs, Section 457-Plänen und Section 125-Cafeteria-Plänen aufgeschoben werden.
Beitragsfrist und Abhebungen
Die Frist für die Einrichtung eines SEP IRA-Plans und die Einzahlung von Beiträgen ist die Abgabefrist für die Steuererklärung des Arbeitgebers, einschließlich Verlängerungen.Aufholende Beiträge sind bei SEP IRAs nicht zulässig, da sie von Einzelpersonen und nicht von Arbeitgebern geleistet werden.
SEP IRA-Beiträge und -Erträge können jederzeit entnommen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Einschränkungen, die für traditionelle IRAs gelten. Eine Entnahme ist in dem Jahr zu versteuern, in dem sie erfolgt. Bei einer Entnahme vor dem Alter von 59½ Jahren wird in der Regel eine zusätzliche Steuer von 10 % erhoben. SEP IRA-Beiträge und -Erträge können nach zwei Jahren der Teilnahme steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden.