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Die Planung für eine Person mit besonderen Bedürfnissen erfordert eine Vielzahl von Faktoren, die berücksichtigt werden müssen, um das beste und angemessenste Ergebnis für diese Person zu erhalten und zu erreichen. In den meisten Fällen geht es der Person, die eine Planung vornehmen möchte, darum, entweder eine staatliche Leistung zu erhalten oder eine staatliche Leistung zu bekommen. Dieser Artikel gibt einen Überblick über Special Needs Trusts (SNTs) sowie über einige alternative Planungsmöglichkeiten zur Einrichtung eines SNT.
Special Needs Trusts
First Party SNT
Der Zweck eines First Party Special Needs Trust ist die Aufrechterhaltung staatlicher Leistungen, wie Medicaid und Supplemental Security Income („SSI“). Das Vermögen des Special Needs Trust (und alle daraus erzielten Einkünfte) soll zugunsten des Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen verwendet werden, um die staatlichen Leistungen zu ergänzen und nicht zu verdoppeln oder zu ersetzen.
Ein First Party Special Needs Trust steht Personen zur Verfügung, die behindert und unter 65 Jahre alt sind. Der Trust muss mit dem Vermögen der behinderten Person ausgestattet sein und zu deren Gunsten von einem Elternteil, einem Großelternteil oder einem gesetzlichen Vormund der Person oder einem Gericht eingerichtet werden. Der Trust muss ausschließlich zu Gunsten der behinderten Person eingerichtet werden. Schließlich muss der Trust eine Rückzahlungsklausel an die Staaten für gezahlte Medicaid-Leistungen enthalten.
Der durch OBRA 1993 genehmigte Special Needs Trust ist für die Zwecke der Medicaid-Berechtigung ausgenommen, und die Finanzierung hat keinen Einfluss auf die Medicaid-Berechtigung der Person. Es ist zu beachten, dass ein Special Needs Trust, der für eine Person unter 65 Jahren eingerichtet wird, auch dann befreit bleibt, wenn die Person über 65 Jahre alt wird. Jedes Vermögen, das dem Trust nach Erreichen des 65. Lebensjahres hinzugefügt wird, unterliegt jedoch den Regeln der Medicaid-Transferstrafe.
Der Special Needs Trust muss eine Rückzahlungsbestimmung an die Staaten enthalten. Nach dem Tod der Person müssen alle im Trust verbliebenen Beträge an die Staaten zurückgezahlt werden, und zwar in einer Höhe, die die im Namen der Person gezahlten Medicaid-Leistungen nicht übersteigt. Verbleibendes Treuhandvermögen würde entsprechend dem Treuhandvertrag vererbt (d.h. an die Familienmitglieder des Begünstigten).
Third Party SNT
Ein Third Party SNT wird zu Gunsten einer Person mit besonderen Bedürfnissen eingerichtet. Im Gegensatz zum First Party SNT wird dieser Trust mit dem Vermögen der dritten Partei finanziert, nicht mit dem des Begünstigten des Trusts (z. B. Eltern eines Kindes mit besonderen Bedürfnissen). Außerdem gibt es keine Rückzahlung an Medicaid, so dass der Treugeber (der Dritte, der den Trust eingerichtet hat) die Verfügung über das Trustvermögen nach dem Tod des Begünstigten kontrollieren kann.
Der Zweck eines Third Party SNT (ähnlich dem First Party SNT) besteht darin, die Bedürfnisse des Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen zu ergänzen und gleichzeitig staatliche Leistungen aufrechtzuerhalten. Die Finanzierung und Verwendung der Treuhandfonds hat keine nachteiligen Auswirkungen auf die Leistungen des Begünstigten (d. h. den Anspruch auf Medicaid), da das Geld des Begünstigten nicht für die Einrichtung des Trusts verwendet wird. Unter bestimmten Umständen kann es zu einer Beeinträchtigung der SSI des Begünstigten kommen.
Ein SNT für Dritte kann verwendet werden:
a. Durch ein Elternteil, einen anderen Verwandten oder Freund, der einen Third Party Special Needs Trust für eine Person mit besonderen Bedürfnissen einrichtet und finanziert. Da es keine Rückzahlungsregelung gibt, kann die Person, die den Trust einrichtet, ihre testamentarischen Wünsche, einschließlich Vermächtnisse, einbringen. Darüber hinaus können andere Personen, die der Person mit besonderen Bedürfnissen Schenkungen oder Vermächtnisse zukommen lassen möchten, solche Schenkungen oder Vermächtnisse jetzt oder in der Zukunft in den Trust einbringen, ohne dass dadurch der Anspruch auf Programme wie Medicaid oder SSI für die Person mit besonderen Bedürfnissen beeinträchtigt wird. Dieser Trust ist ein ideales Instrument, um mit einer Lebensversicherung auf das Leben des Schenkers finanziert zu werden.
b. Zugunsten einer Einzelperson (in der Regel eine ältere Person) und der Person mit besonderen Bedürfnissen in Verbindung mit der Medicaid-Berechtigung für beide. Nach einem Zeitraum von fünf Jahren sind die Vermögenswerte, die zur Finanzierung des Trusts verwendet wurden, nun für den Fall geschützt, dass die Person, die den Trust einrichtet, Langzeitpflege durch Medicaid benötigt (z. B. Pflegeheimpflege).
Vorteile und mögliche Nachteile der Einrichtung von SNTs
Zu den Vorteilen einer SNT gehören die Vermögensverwaltung und die Maximierung und Aufrechterhaltung staatlicher Leistungen (einschließlich Medicaid und Supplemental Security Income). Zu den möglichen Nachteilen einer SNT gehören der Mangel an Kontrolle und die Schwierigkeit oder Unfähigkeit, einen geeigneten Treuhänder zu finden.
Alternativen zur Einrichtung eines Special Needs Trust
Für viele wird die Option des Special Needs Trust die bevorzugte Vorgehensweise sein, aber Alternativen sollten immer in Betracht gezogen werden. Es gibt verschiedene Alternativen zur Errichtung eines SNT, die in Betracht gezogen werden können. Unter bestimmten Umständen besteht eine Möglichkeit darin, das Vermögen direkt an die Person mit besonderen Bedürfnissen auszuschütten. Die Person kann das Vermögen weiterhin direkt halten oder eine Veräußerungsplanung vornehmen. Diese Option kann sich für die Person mit besonderen Bedürfnissen als nachteilig erweisen, da sich dies negativ auf die staatlichen Leistungen auswirkt und/oder sie nicht in der Lage ist, das Vermögen ordnungsgemäß zu verwalten.
Außerdem kann man in Erwägung ziehen, die Person mit besonderen Bedürfnissen zu enterben und/oder das Vermögen einem Dritten zu überlassen, der es für die Person mit besonderen Bedürfnissen verwaltet. Diese Option kann für die Person mit besonderen Bedürfnissen nachteilig sein, da die Empfänger des Vermögens dieses möglicherweise nicht für die Person mit besonderen Bedürfnissen verwenden.
Bei der Entscheidung über einen Aktionsplan ist es wichtig, die Fakten und Umstände in jedem einzelnen Fall zu berücksichtigen. Ein Finanzberater, der mit einem erfahrenen Planer für besondere Bedürfnisse zusammenarbeitet, kann Sie über einen Plan aufklären und beraten, der Ihren Bedürfnissen sowohl auf praktischer als auch auf rechtlicher Ebene entspricht.
Originalartikel von Vincent J. Russo, J.D., LL.M. in Tax, CELA und Kim Christian, Esq. von Vincent J. Russo & Associates, P.C., Long Island’s Signature Elder Law, Special Needs and Estate Planning Law Firm mit Büros auf Long Island und in New York City, New York. www.vjrussolaw.com