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In questa sezione, vi spiegheremo in dettaglio l’imposta sul reddito del Delaware. Ci sono due tipi di imposta sul reddito in Delaware: 1) l’imposta sul reddito aziendale del Delaware e 2) l’imposta sul reddito personale del Delaware. Per maggiori informazioni sull’imposta sul reddito personale del Delaware, visitate questa pagina.

Qual è l’aliquota dell’imposta sul reddito aziendale del Delaware?

L’aliquota dell’imposta sul reddito aziendale del Delaware è dell’8,7% e si basa sul reddito federale imponibile della società.

Quali entità devono presentare e/o pagare l’imposta sul reddito aziendale del Delaware?

Se la vostra società è nazionale o straniera e conduce affari nel Delaware, vi sarà richiesto di presentare una dichiarazione del reddito aziendale. La vostra società può essere esente sotto la Sezione 1902(b), Titolo 30 del codice del Delaware.

Qual è il modulo che il Delaware richiede di presentare ogni anno?

La dichiarazione dei redditi Form 1100 è il modulo del Delaware che deve essere presentato ogni anno solare che termina a dicembre o alla fine del vostro anno fiscale.

Qual è la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società del Delaware?

Se il vostro anno fiscale è basato su un anno solare che termina il 31 dicembre, dovrete presentare la dichiarazione dei redditi delle società entro il 15 aprile.

Se la vostra società ha un anno fiscale (il che significa che la fine dell’anno è un qualsiasi mese diverso da dicembre), allora la dichiarazione dell’imposta sul reddito aziendale del Delaware è dovuta entro il quindicesimo del quarto mese successivo alla chiusura dell’anno fiscale. Se si ottiene una proroga federale, allora il Delaware estende automaticamente anche la data di scadenza. Se si sceglie di richiedere una proroga, si è ancora tenuti a pagare tutte le imposte stimate dovute.

Il Delaware accetta dichiarazioni consolidate?

No. Secondo la legge del Delaware, non sono ammesse dichiarazioni consolidate sull’imposta sul reddito delle società. Ogni società deve presentare una dichiarazione separata per l’imposta sulle società che specifichi il reddito e le deduzioni.

Come il Delaware tratta le S-Corporations?

Se avete scelto di essere tassati come una S-corporation e avete reddito da fonti all’interno del Delaware, vi sarà richiesto di presentare un Form 1100S (S-corporation Reconciliation and Shareholders Information Return). Il Delaware non impone l’imposta sul reddito societario sul reddito pass-through perché il Delaware riconosce l’elezione federale S.

Quali sono i requisiti per la compilazione dell’imposta stimata di una S-Corporation?

Ogni S-Corporation che deriva un reddito da fonti all’interno del Delaware deve effettuare pagamenti stimati dell’imposta sul reddito personale per conto dei suoi azionisti non residenti. I pagamenti sono basati sulla quota dei non residenti del reddito distribuito dalla società. Gli azionisti residenti e non residenti devono riportare la loro rispettiva quota di reddito distributivo S sulle loro dichiarazioni dei redditi personali individuali.

Il Delaware ha un’imposta minima sul reddito aziendale?

No. Il Delaware non ha leggi che richiedono il pagamento di un’imposta minima sul reddito aziendale.

Il Delaware permette il riporto di una perdita operativa netta (NOL)?

La legge del Delaware permette alle aziende che hanno una perdita operativa netta in un anno di guardare indietro o riportare non più di 30.000 dollari per ciascuno dei due (2) anni precedenti per compensare qualsiasi profitto. Il periodo di riporto è di 20 anni.

È richiesta una copia della dichiarazione dei redditi federale di una società (Modulo 1120, 1120A o 1120S) da allegare alla dichiarazione aziendale del Delaware?

Sì. La legge del Delaware richiede che ogni società che presenta una dichiarazione dei redditi aziendale nel Delaware deve allegare una copia della sua dichiarazione dei redditi federale, compresi tutti gli allegati e le tabelle.

Quali sono i requisiti per la dichiarazione dei redditi aziendali per una società esente (no-profit)?

Se la vostra società è riconosciuta dall’IRS come una 501(c)3 società no-profit, non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi aziendale nel Delaware. Tuttavia, la maggior parte delle società no-profit del Delaware (esenti) sono tenute a compilare e depositare un rapporto annuale con la Delaware Division of Corporations.

Quali sono i requisiti di deposito dell’imposta sul reddito aziendale per una holding?

Se avete una società del Delaware e le sue attività sono limitate alla gestione e al mantenimento di investimenti immateriali, la vostra società può essere esente dall’imposta sul reddito aziendale. Vi sarà richiesto di presentare il modulo 1902AP, Application of Exemption, per ottenere una sentenza specifica. Dovrete descrivere le operazioni della vostra società e dichiarare i motivi dell’esenzione secondo la Sezione 1902(b)(8), Titolo 30, del Codice del Delaware.

Quali sanzioni si applicano in caso di ritardo nella presentazione e/o nel pagamento dell’imposta sul reddito societario?

Una sanzione del 5% al mese, più gli interessi al tasso dello 0,5% al mese dalla data di scadenza originaria, sarà dovuta per qualsiasi dichiarazione di reddito societario presentata in ritardo. Un’ulteriore penalità dell’1% al mese è imposta per il mancato pagamento dell’imposta dovuta su una dichiarazione tempestivamente presentata.

Il Delaware accetta la presentazione di informazioni sulla dichiarazione del reddito aziendale attraverso dati elettronici o supporti magnetici?

No. Purtroppo, il Delaware non accetta la presentazione elettronica delle dichiarazioni del reddito aziendale. La legge del Delaware richiede che tutte le dichiarazioni, inclusi gli allegati e i prospetti, siano presentate in forma cartacea.

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