Free Press

W tej sekcji przedstawimy szczegółowo podatek dochodowy w Delaware. Istnieją dwa rodzaje podatku dochodowego w Delaware: 1) podatek dochodowy od osób prawnych w Delaware i 2) podatek dochodowy od osób fizycznych w Delaware. Aby uzyskać więcej informacji na temat podatku dochodowego od osób fizycznych w Delaware, odwiedź tę stronę.

Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware?

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Delaware wynosi 8,7% i jest oparta na federalnym dochodzie korporacji podlegającym opodatkowaniu.

Jakie podmioty muszą złożyć i/lub zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych w Delaware?

Jeśli Twoja korporacja jest krajowa lub zagraniczna i prowadzi działalność w Delaware, będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe od osób prawnych. Twoja korporacja może być zwolniona z podatku na mocy sekcji 1902(b), Tytuł 30 Kodeksu Delaware.

Jaki formularz wymaga Delaware do złożenia każdego roku?

Zeznanie podatkowe na formularzu 1100 jest formularzem Delaware, który musi być złożony w każdym roku kalendarzowym kończącym się w grudniu lub na koniec roku podatkowego.

Jaki jest termin składania zeznania podatkowego od osób prawnych w Delaware?

Jeśli Twój rok podatkowy jest oparty na roku kalendarzowym, który kończy się 31 grudnia, musisz złożyć zeznanie podatkowe od osób prawnych 15 kwietnia lub wcześniej.

Jeśli Twoja korporacja ma rok fiskalny (co oznacza, że koniec roku jest w dowolnym miesiącu innym niż grudzień), wówczas zeznanie podatkowe Delaware na temat podatku dochodowego od osób prawnych należy złożyć do piętnastego dnia czwartego miesiąca po zakończeniu roku fiskalnego. Jeśli uzyskasz federalne przedłużenie, wtedy Delaware automatycznie przedłuża termin płatności, jak również. Jeśli zdecydujesz się na złożenie wniosku o przedłużenie, nadal jesteś zobowiązany do zapłaty wszelkich należnych podatków szacunkowych.

Czy Delaware akceptuje skonsolidowane zeznania podatkowe?

Nie. Zgodnie z prawem Delaware, skonsolidowane zeznania podatkowe od osób prawnych nie są dozwolone. Każda korporacja musi złożyć oddzielne zeznanie podatkowe z wyszczególnieniem dochodu i odliczeń.

Jak Delaware traktuje korporacje typu S?

Jeśli wybrałeś opodatkowanie jako korporacja typu S i masz dochody ze źródeł w Delaware, będziesz musiał złożyć formularz 1100S (S-corporation Reconciliation and Shareholders Information Return). Delaware nie nakłada podatku dochodowego od osób prawnych na dochód z działalności typu pass-through, ponieważ Delaware uznaje federalny wybór S.

Jakie są wymogi dotyczące składania szacunkowych deklaracji podatkowych przez korporację typu S?

Każda korporacja typu S osiągająca dochody ze źródeł w stanie Delaware musi dokonać szacunkowych płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w imieniu swoich udziałowców nierezydentów. Płatności są oparte na udziale nierezydentów w dochodzie podzielonym przez korporację. Udziałowcy będący rezydentami i nierezydenci muszą zgłosić swój udział w dochodzie z podziału S na swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.

Czy Delaware ma minimalny podatek dochodowy od osób prawnych?

Nie. Delaware nie posiada żadnych przepisów, które wymagają zapłaty minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych.

Czy kopia federalnego zeznania podatkowego korporacji (Formularz 1120, 1120A lub 1120S) musi być dołączona do zeznania korporacyjnego Delaware?

Tak. Prawo stanu Delaware wymaga, aby każda korporacja składająca zeznanie podatkowe od osób prawnych w Delaware dołączyła kopię swojego federalnego zeznania podatkowego, w tym wszystkie załączniki i harmonogramy.

Jakie są wymagania dotyczące składania zeznania podatkowego od osób prawnych dla korporacji zwolnionych z podatku (non-profit)?

Jeśli Twoja korporacja jest uznana przez IRS jako 501(c)3 non-profit, nie musisz składać zeznania podatkowego od osób prawnych w Delaware. Jednakże, większość Delaware non-profit (zwolnione) korporacje są zobowiązane do wypełnienia i złożenia rocznego sprawozdania z Delaware Division of Corporations.

Jakie są wymagania dotyczące składania podatku dochodowego od osób prawnych dla spółki holdingowej?

Jeśli masz korporację Delaware i jej działalność jest ograniczona do zarządzania i utrzymania inwestycji niematerialnych, Twoja korporacja może być zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych. Będziesz musiał złożyć formularz 1902AP, Wniosek o Zwolnienie, aby uzyskać specjalne orzeczenie. Należy opisać działalność swojej korporacji i podać podstawy zwolnienia na mocy sekcji 1902(b)(8), tytuł 30, Kodeksu Delaware.

Jakie kary obowiązują w przypadku spóźnionego złożenia i/lub zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych?

Kary w wysokości 5% miesięcznie plus odsetki w wysokości 0,5% miesięcznie od pierwotnego terminu płatności będą należne za wszelkie zeznania podatkowe od osób prawnych złożone po terminie. Dodatkowe kary w wysokości 1% miesięcznie są nakładane za niezapłacenie zobowiązania podatkowego wykazanego w terminowo złożonym zeznaniu.

Czy stan Delaware akceptuje składanie informacji o zeznaniach podatkowych od osób prawnych poprzez dane elektroniczne lub nośniki magnetyczne?

Nie. Niestety, stan Delaware nie akceptuje składania zeznań podatkowych od osób prawnych drogą elektroniczną. Prawo stanu Delaware wymaga, aby wszystkie zeznania, w tym załączniki i harmonogramy, były składane w formie papierowej.