Free Press

I dette afsnit vil vi beskrive Delaware’s indkomstskat i detaljer. Der er to typer indkomstskat i Delaware: 1) Delaware selskabsskat og 2) Delaware’s personlige indkomstskat. Du kan finde flere oplysninger om Delaware’s personlige indkomstskat på denne side.

Hvad er Delaware’s selskabsskattesats?

Delaware’s selskabsskattesats er 8,7 % og er baseret på selskabets føderale skattepligtige indkomst.

Hvilke enheder skal indsende og/eller betale Delaware selskabsskat?

Hvis dit selskab er indenlandsk eller udenlandsk og driver virksomhed i Delaware, skal du indsende en selskabsindkomstopgørelse. Dit selskab kan være fritaget i henhold til afsnit 1902(b), afsnit 30 i Delaware Code.

Hvilken formular skal Delaware kræve, at der indgives hvert år?

Skattedeklaration Form 1100 er den Delaware-formular, der skal indgives hvert kalenderår, der slutter i december eller ved udgangen af dit regnskabsår.

Hvad er forfaldsdatoen for indgivelse af en selvangivelse i Delaware?

Hvis dit skatteår er baseret på et kalenderår, der slutter den 31. december, skal du indgive en selvangivelse for selskaber senest den 15. april.

Hvis dit selskab er baseret på et regnskabsår (hvilket betyder, at året slutter i en anden måned end december), skal Delaware-selskabsskattedeklarationen forfalde senest den femtende i den fjerde måned efter regnskabsårets afslutning. Hvis du får en føderal forlængelse, forlænger Delaware automatisk også din forfaldsdato. Hvis du vælger at anmode om en forlængelse, skal du stadig betale eventuelle anslåede skatter.

Accepterer Delaware konsoliderede selvangivelser?

Nej. I henhold til Delaware-lovgivningen er konsoliderede selvangivelser ikke tilladt. Hvert selskab skal indsende en særskilt selskabsskattedeklaration med detaljerede oplysninger om indtægter og fradrag.

Hvordan behandler Delaware S-selskaber?

Hvis du har valgt at blive beskattet som et S-selskab, og du har indtægter fra kilder i Delaware, skal du indsende en formular 1100S (S-selskabsafstemning og oplysningsopgørelse for aktionærer). Delaware pålægger ikke selskabsskat på gennemgangsindkomst, fordi Delaware anerkender det føderale S-valg.

Hvad er kravene om anslået skatteindberetning for et S-selskab?

Alle S-selskaber, der får indtægter fra kilder i Delaware, skal foretage anslåede betalinger af personlig indkomstskat på vegne af deres aktionærer, der ikke er bosiddende i Delaware. Betalingerne er baseret på de ikke-residente personers andel af selskabets fordelingsmæssige indkomst. Residente og ikke-residente aktionærer skal indberette deres respektive andel af S-selskabets fordelingsindkomst på deres individuelle personlige selvangivelser.

Har Delaware en minimumsselskabsskat?

Nej. Delaware har ikke nogen love, der kræver betaling af en minimumsselskabsskat.

Godkender Delaware tilbageførsel af et nettodriftstab (NOL)?

Delaware lov tillader virksomheder, der har et nettodriftstab i et år, at se tilbage eller tilbageføre højst 30 000 USD for hvert af de to (2) foregående år for at udligne et eventuelt overskud. Perioden for fremførsel er 20 år.

Er det nødvendigt at vedlægge en kopi af et selskabs føderale indkomstskattedeklaration (formular 1120, 1120A eller 1120S) til Delaware-selskabsdeklarationen?

Ja. Delaware lovgivning kræver, at alle selskaber, der indgiver en Delaware selskabsskattedeklaration, skal vedlægge en kopi af deres føderale selvangivelse, herunder alle bilag og skemaer.

Hvilke krav er der til indgivelse af selskabsskattedeklaration for et fritaget (non-profit) selskab?

Hvis dit selskab er anerkendt af IRS som et 501(c)3 non-profit selskab, behøver du ikke at indgive en Delaware selskabsskattedeklaration. De fleste non-profit (fritagne) selskaber i Delaware skal dog udfylde og indsende en årsrapport til Delaware Division of Corporations.

Hvilke krav er der til indbetalingen af selskabsskat for et holdingselskab?

Hvis du har et selskab i Delaware, og hvis dets aktiviteter er begrænset til forvaltning og vedligeholdelse af immaterielle investeringer, er dit selskab muligvis fritaget for selskabsskat. Du skal indsende formular 1902AP, Application of Exemption, for at få en specifik afgørelse. Du skal beskrive dit selskabs aktiviteter og angive grundene til fritagelsen i henhold til Section 1902(b)(8), Title 30, i Delaware Code.

Hvilken straf gælder for forsinket indgivelse og/eller betaling af selskabsskat?

En straf på 5 % pr. måned plus renter på 0,5 % pr. måned fra den oprindelige forfaldsdato skal betales for enhver selskabsskatteangivelse, der indgives for sent. Der pålægges yderligere sanktioner på 1 % pr. måned for manglende betaling af den skattepligt, der fremgår af en rettidigt indsendt selvangivelse.

Accepterer Delaware indgivelse af oplysninger om selskabsskatteangivelser via elektroniske data eller magnetiske medier?

Nej. Desværre accepterer Delaware ikke elektronisk indgivelse af selskabsskatteangivelser. Delaware lovgivning kræver, at alle selvangivelser, herunder bilag og skemaer, indgives i papirform.