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En esta sección, detallaremos el impuesto sobre la renta de Delaware. Hay dos tipos de impuesto sobre la renta en Delaware: 1) el impuesto de sociedades de Delaware y 2) el impuesto sobre la renta personal de Delaware. Para más información sobre el impuesto sobre la renta personal de Delaware, visite esta página.

¿Cuál es la tasa del impuesto de sociedades de Delaware?

La tasa del impuesto de sociedades de Delaware es del 8,7% y se basa en los ingresos gravables federales de la corporación.

¿Qué entidades deben presentar y/o pagar el impuesto de sociedades de Delaware?

Si su corporación es nacional o extranjera y lleva a cabo negocios en Delaware, deberá presentar una declaración de ingresos corporativos. Su corporación puede estar exenta bajo la Sección 1902(b), Título 30 del código de Delaware.

¿Cuál es el formulario que Delaware requiere que se presente cada año?

El formulario de declaración de impuestos 1100 es el formulario de Delaware que debe ser presentado cada año calendario que termina en diciembre o al final de su año fiscal.

¿Cuál es la fecha de vencimiento para presentar la declaración del impuesto de sociedades de Delaware?

Si su año fiscal se basa en un año natural que termina el 31 de diciembre, tendrá que presentar la declaración del impuesto de sociedades el 15 de abril o antes.

Si su corporación se basa en un año fiscal (lo que significa que el final del año es cualquier mes que no sea diciembre), entonces la declaración del impuesto de sociedades de Delaware se debe presentar en o antes del quince del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal. Si obtiene una prórroga federal, en Delaware también se amplía automáticamente la fecha de vencimiento. Si opta por solicitar una prórroga, deberá seguir pagando los impuestos estimados que se deban.

¿Delaware acepta declaraciones consolidadas?

No. Según la legislación de Delaware, no se permiten las declaraciones consolidadas del impuesto de sociedades. Cada corporación debe presentar una declaración de impuestos corporativos por separado detallando los ingresos y las deducciones.

¿Cómo trata Delaware a las corporaciones S?

Si ha optado por tributar como una corporación S y tiene ingresos procedentes de fuentes de Delaware, deberá presentar un formulario 1100S (declaración de conciliación y de información de los accionistas de la corporación S). Delaware no impone el impuesto sobre la renta de las sociedades a los ingresos de las sociedades interpuestas porque Delaware reconoce la elección federal de la S.

¿Cuáles son los requisitos de presentación de impuestos estimados de una corporación S?

Toda corporación S que obtenga ingresos de fuentes dentro de Delaware debe realizar pagos estimados del impuesto sobre la renta personal en nombre de sus accionistas no residentes. Los pagos se basan en la participación de los no residentes en los ingresos distributivos de la corporación. Los accionistas residentes y no residentes deben declarar su respectiva parte de los ingresos distributivos de la S en sus declaraciones individuales del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Tiene Delaware un impuesto mínimo sobre la renta de las sociedades?

No. Delaware no tiene ninguna ley que exija el pago de un impuesto mínimo sobre la renta de las sociedades.

¿Permite Delaware el traslado de una pérdida operativa neta (NOL)?

La ley de Delaware permite a las empresas que tienen una pérdida operativa neta en un año mirar hacia atrás o trasladar no más de 30.000 dólares para cada uno de los dos (2) años anteriores con el fin de compensar cualquier beneficio. El período de arrastre es de 20 años.

¿Se requiere adjuntar una copia de la declaración del impuesto sobre la renta federal de una corporación (formulario 1120, 1120A o 1120S) a la declaración corporativa de Delaware?

Sí. La ley de Delaware exige que todas las sociedades que presenten una declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware adjunten una copia de su declaración del impuesto federal, incluidos todos los anexos y anexas.

¿Cuáles son los requisitos de presentación del impuesto sobre la renta de sociedades para una sociedad exenta (sin ánimo de lucro)?

Si su sociedad está reconocida por el IRS como sociedad sin ánimo de lucro 501(c)3, no tiene que presentar una declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de Delaware. Sin embargo, la mayoría de las corporaciones sin ánimo de lucro (exentas) de Delaware están obligadas a completar y presentar un informe anual con la División de Corporaciones de Delaware.

¿Cuáles son los requisitos de presentación del impuesto de sociedades para una sociedad de cartera?

Si tiene una corporación de Delaware y sus actividades se limitan a la gestión y el mantenimiento de inversiones intangibles, su corporación puede estar exenta del impuesto de sociedades. Deberá presentar el formulario 1902AP, Solicitud de exención, para obtener una resolución específica. Tendrá que describir las operaciones de su corporación e indicar los motivos de la exención según la Sección 1902(b)(8), Título 30, del Código de Delaware.

¿Qué sanciones se aplican a la presentación y/o pago tardío del impuesto sobre la renta de las sociedades?

Se impondrá una sanción del 5% por mes, más un interés del 0,5% por mes a partir de la fecha de vencimiento original para cualquier declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades presentada con retraso. Se imponen multas adicionales del 1% por mes por no pagar la deuda tributaria que se muestra en una declaración presentada a tiempo.

¿Delaware acepta la presentación de la información de la declaración del impuesto de sociedades a través de datos electrónicos o medios magnéticos?

No. Desafortunadamente, Delaware no acepta la presentación electrónica de las declaraciones de ingresos de las empresas. La legislación de Delaware exige que todas las declaraciones, incluidos los anexos y los calendarios, se presenten en papel.