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Dans cette section, nous allons détailler l’impôt sur le revenu du Delaware. Il existe deux types d’impôt sur le revenu au Delaware : 1) l’impôt sur les sociétés du Delaware et 2) l’impôt sur le revenu des personnes physiques du Delaware. Pour plus d’informations sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques du Delaware, consultez cette page.

Quel est le taux d’imposition des sociétés du Delaware ?

Le taux d’imposition des sociétés du Delaware est de 8,7% et est basé sur le revenu fédéral imposable de la société.

Quelles entités doivent déposer et/ou payer l’impôt sur le revenu des sociétés du Delaware ?

Si votre société est nationale ou étrangère et qu’elle mène des activités au Delaware, vous devrez déposer une déclaration de revenu des sociétés. Votre société peut être exemptée en vertu de la section 1902(b), titre 30 du code du Delaware.

Quel est le formulaire que le Delaware exige de déposer chaque année ?

Le formulaire 1100 de déclaration d’impôt est le formulaire du Delaware qui doit être déposé chaque année civile se terminant en décembre ou à la fin de votre année fiscale.

Quelle est la date limite de dépôt d’une déclaration d’impôt sur les sociétés au Delaware ?

Si votre année fiscale est basée sur une année civile qui se termine le 31 décembre, vous devrez déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés au plus tard le 15 avril.

Si votre société est sur une année fiscale (ce qui signifie que la fin de l’année est n’importe quel mois autre que décembre), alors la déclaration d’impôt sur les sociétés du Delaware est due au plus tard le quinze du quatrième mois suivant la clôture de l’année fiscale. Si vous obtenez un délai supplémentaire au niveau fédéral, le Delaware prolonge automatiquement votre date d’échéance. Si vous choisissez de demander une extension, vous êtes toujours tenu de payer les impôts estimés dus.

Le Delaware accepte-t-il les déclarations consolidées ?

Non. Selon la loi du Delaware, les déclarations consolidées d’impôt sur le revenu des sociétés ne sont pas autorisées. Chaque société doit déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés distincte détaillant les revenus et les déductions.

Comment le Delaware traite-t-il les sociétés S ?

Si vous avez choisi d’être imposé comme une société S et que vous avez des revenus provenant de sources situées au Delaware, vous devrez déposer un formulaire 1100S (réconciliation de la société S et déclaration d’information des actionnaires). Le Delaware n’impose pas d’impôt sur le revenu des sociétés sur les revenus de passage car le Delaware reconnaît le choix fédéral S.

Quelles sont les exigences de dépôt de l’impôt estimé d’une société S ?

Toute société S dérivant des revenus de sources situées au Delaware doit effectuer des paiements estimés de l’impôt sur le revenu des particuliers au nom de ses actionnaires non-résidents. Les paiements sont basés sur la part des non-résidents du revenu distributif de la société. Les actionnaires résidents et non-résidents doivent déclarer leur part respective du revenu distributif de S dans leurs déclarations individuelles d’impôt sur le revenu des particuliers.

Le Delaware a-t-il un impôt minimum sur le revenu des sociétés ?

Non. Le Delaware n’a pas de lois qui exigent le paiement d’un impôt minimum sur le revenu des sociétés.

Le Delaware autorise-t-il le report en arrière d’une perte d’exploitation nette (NOL) ?

La loi du Delaware permet aux entreprises qui subissent une perte d’exploitation nette au cours d’une année de revenir en arrière ou de reporter un maximum de 30 000 $ pour chacune des deux (2) années précédentes afin de compenser tout bénéfice. La période de report en arrière est de 20 ans.

Une copie de la déclaration de revenus fédérale d’une société (formulaire 1120, 1120A ou 1120S) doit-elle être jointe à la déclaration de la société au Delaware ?

Oui. La loi du Delaware exige que chaque société qui dépose une déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés du Delaware joigne une copie de sa déclaration d’impôt fédéral, y compris toutes les pièces jointes et annexes.

Quelles sont les exigences en matière de déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés pour une société exonérée (à but non lucratif) ?

Si votre société est reconnue par l’IRS comme une société à but non lucratif 501(c)3, vous n’avez pas à déposer une déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés du Delaware. Toutefois, la plupart des sociétés à but non lucratif (exonérées) du Delaware sont tenues de remplir et de déposer un rapport annuel auprès de la Division des sociétés du Delaware.

Quelles sont les exigences en matière de déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés pour une société holding ?

Si vous avez une société du Delaware et que ses activités se limitent à la gestion et à l’entretien d’investissements incorporels, votre société peut être exonérée de l’impôt sur le revenu des sociétés. Vous devrez soumettre le formulaire 1902AP, Application of Exemption, pour obtenir une décision spécifique. Vous devrez décrire les activités de votre société et indiquer les motifs de l’exemption en vertu de la section 1902(b)(8), titre 30, du code du Delaware.

Quelles sont les pénalités applicables en cas de dépôt et/ou de paiement tardif de l’impôt sur les sociétés ?

Une pénalité de 5% par mois, plus des intérêts au taux de 0,5% par mois à partir de la date d’échéance initiale, sera due pour toute déclaration d’impôt sur les sociétés déposée en retard. Des pénalités supplémentaires de 1% par mois sont imposées en cas de non-paiement de la dette fiscale indiquée comme étant due sur une déclaration déposée dans les délais.

Le Delaware accepte-t-il le dépôt des informations relatives aux déclarations de revenus des sociétés par le biais de données électroniques ou de supports magnétiques ?

Non. Malheureusement, le Delaware n’accepte pas le dépôt électronique des déclarations de revenus des sociétés. La loi du Delaware exige que toutes les déclarations, y compris les pièces jointes et les annexes, soient déposées sous forme papier.