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この項では、デラウェア州の所得税について詳しく説明します。 デラウェア州の所得税には、1）デラウェア州法人所得税、2）デラウェア州個人所得税、の2種類があります。 デラウェア州の個人所得税については、こちらのページをご覧ください。

デラウェア州の法人税率は？

デラウェア州の法人税率は8.7％で、法人の連邦課税所得に基づいて決定されます。

どのような法人がデラウェア州法人税を申告・納付しなければなりませんか？

デラウェア州で事業を行う国内法人または外国法人の場合、法人税の申告をする必要があります。

デラウェア州が毎年提出を要求する書式は何ですか？

税務申告書フォーム1100は、12月に終わる暦年または会計年度末に提出しなければならないデラウェア州の書式です。

デラウェア州の法人税申告書の提出期限は？

あなたの課税年度が12月31日に終わる暦年に基づいている場合、法人税申告書を4月15日以前に提出する必要があります。

あなたの会社が会計年度（年度末が12月以外の月であることを意味します）である場合、デラウェア州の法人税申告書は会計年度終了後4ヶ月目の15日またはそれ以前に提出する必要があります。 連邦政府から申告期限の延長を受けた場合、デラウェア州でも自動的に申告期限の延長が行われます。 デラウェア州法では、法人税の連結申告は認められていません。 各法人は、収入と控除を詳細に記載した個別の法人税申告書を提出しなければなりません。

デラウェア州はSコーポレーションをどのように扱いますか？

Sコーポレーションとして課税されることを選択し、デラウェア州内からの収入がある場合、フォーム1100S（Sコーポレーション調整及び株主情報申告書）を提出する必要があります。 デラウェア州は、連邦のS選択を認めているため、パススルー所得に対する法人税は課されません。

S-Corporationの見積税申告要件は？

デラウェア州内の源泉から収入を得るS-Corporationは、その非居住者の代わりに個人所得税の見積税額を支払う必要があります。 支払いは、会社の分配所得に対する非居住者の持分に基づいて行われます。

デラウェア州には最低法人税がありますか？

いいえ、デラウェア州には最低法人税の支払いを要求する法律はありません。

デラウェア州は純損失の繰り戻しを認めていますか。

デラウェア州法は、ある年に純損失を出した企業が、その前の2年間、3万ドルを上限として、利益を相殺するために繰り戻しをすることを認めています。

デラウェア州の法人申告書には、法人の連邦所得税申告書（フォーム1120、1120Aまたは1120S）の写しの添付が必要でしょうか？

はい、必要です。 デラウェア州法では、デラウェア州法人税申告書を提出するすべての法人は、すべての添付書類およびスケジュールを含む連邦税申告書のコピーを添付しなければならないと定めています。

免税（非営利）法人に対する法人税申告要件とは？

持株会社の法人税申告要件は何ですか。

あなたがデラウェア法人を持ち、その活動が無形投資の管理・維持に限定されている場合、あなたの法人は法人税を免除される可能性があります。 特定の裁定を得るためには、Form 1902AP, Application of Exemption を提出する必要があります。 デラウェア州法 Title 30 の Section 1902(b)(8) に基づいて、あなたの会社の業務内容を説明し、免除の根拠を述べなければなりません。

法人税の申告・納付が遅れた場合の罰則は？

法人税の申告が遅れた場合、月々5%の罰金と最初の納期限から月々0.5%の利息が課されます。 また、適時に提出された申告書に記載された納税義務を怠った場合、月1％の追加ペナルティが課せられます。

デラウェア州は電子データまたは磁気媒体による法人税申告情報の提出を受け付けていますか？

いいえ、残念ながらデラウェア州は法人税申告の電子提出を認めておりません。 デラウェア州の法律では、添付書類やスケジュールを含め、すべての申告書を紙媒体で提出することが義務付けられています。