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Nesta seção, detalharemos o imposto de renda de Delaware. Existem dois tipos de imposto de renda em Delaware: 1) Imposto de renda corporativo de Delaware e 2) Imposto de renda pessoal de Delaware. Para mais informações sobre o imposto de renda pessoal de Delaware, visite esta página.

Qual é a alíquota do imposto de renda de Delaware?

A alíquota do imposto de renda de Delaware é de 8,7% e é baseada na renda tributável federal da corporação.

Que entidades devem declarar e/ou pagar o imposto de renda corporativo de Delaware?

Se sua corporação for nacional ou estrangeira e conduzir negócios em Delaware, você será obrigado a declarar a renda corporativa. Sua corporação pode ser isenta sob a seção 1902(b), título 30 do código de Delaware.

Qual é o formulário que Delaware requer ser arquivado cada ano?

Tax return Form 1100 é o formulário de Delaware que deve ser arquivado cada ano civil que termina em dezembro ou no fim de seu ano fiscal.

Qual é a data de vencimento da declaração de imposto de renda de Delaware?

Se o seu ano fiscal é baseado em um ano civil que termina em 31 de dezembro, você precisará apresentar uma declaração de imposto de renda de Delaware até 15 de abril.

Se a sua empresa está em um ano fiscal (ou seja, o final do ano é qualquer mês que não seja dezembro), então a declaração de imposto de renda de Delaware é devida até o dia 15 do quarto mês seguinte ao encerramento do ano fiscal. Se você obtiver uma prorrogação federal, então Delaware estende automaticamente sua data de vencimento também. Se você optar por solicitar uma extensão, você ainda será obrigado a pagar qualquer imposto estimado devido.

O Delaware aceita declarações consolidadas?

Não. Sob a lei de Delaware, declarações consolidadas de imposto de renda corporativo não são permitidas. Cada corporação deve apresentar uma declaração de imposto de renda de pessoa jurídica em separado, detalhando a renda e as deduções.

Como Delaware trata as Sociedades-S?

Se você optou por ser tributado como uma S-corporation e você tem renda de fontes de Delaware, você será obrigado a apresentar um Formulário 1100S (Reconciliação da S-corporação e Declaração de Informações aos Acionistas). Delaware não impõe imposto de renda de pessoa jurídica sobre a renda de passagem porque Delaware reconhece a eleição federal S.

Quais são os requisitos estimados de declaração de imposto de renda de uma S-Corporation?

Todas as S-Corporation derivadas de renda de fontes dentro do Delaware devem fazer pagamentos estimados de imposto de renda pessoal em nome de seus acionistas não-residentes. Os pagamentos são baseados na participação dos não-residentes na renda distributiva da corporação. Acionistas residentes e não-residentes devem declarar sua respectiva participação na renda distributiva da S em suas declarações de imposto de renda pessoal individual.

O Delaware tem um imposto de renda mínimo corporativo?

Não. Delaware não tem nenhuma lei que exija o pagamento de um imposto de renda mínimo corporativo.

O Delaware permite o reporte de uma perda operacional líquida (NOL)?

A lei do Delaware permite às empresas que têm uma perda operacional líquida em um ano olhar para trás ou reporte não mais de $30.000 para cada um dos dois (2) anos anteriores, a fim de compensar qualquer lucro. O período de carryforward é de 20 anos.

É uma cópia da declaração de imposto de renda federal (Formulário 1120, 1120A ou 1120S) da corporação que deve ser anexada à declaração corporativa de Delaware?

Sim. A lei de Delaware exige que toda corporação que apresente uma declaração de imposto de renda de Delaware deve anexar uma cópia de sua declaração de imposto de renda federal, incluindo todos os anexos e cronogramas.

Quais são os requisitos de declaração de imposto de renda de uma corporação isenta (sem fins lucrativos)?

Se sua corporação for reconhecida pela Receita Federal como uma corporação 501(c)3 sem fins lucrativos, você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda de Delaware. Entretanto, a maioria das sociedades sem fins lucrativos (isentas) de Delaware são obrigadas a preencher e apresentar um relatório anual com a Divisão de Sociedades Anônimas de Delaware.

Quais são os requisitos de declaração de imposto de renda de uma sociedade holding?

Se você tem uma sociedade de Delaware e suas atividades são limitadas à administração e manutenção de investimentos intangíveis, sua sociedade pode ser isenta do imposto de renda de pessoa jurídica. Você deverá apresentar o formulário 1902AP, Application of Exemption, para obter uma decisão específica. Você precisará descrever as operações de sua corporação e declarar os fundamentos para a isenção sob a Seção 1902(b)(8), Título 30, do Código de Delaware.

Que penalidades se aplicam à apresentação tardia e/ou pagamento do imposto de renda corporativo?

Uma penalidade de 5% ao mês, mais juros à taxa de 0,5% ao mês a partir da data de vencimento original serão devidos para qualquer declaração de imposto de renda corporativo apresentada com atraso. Penalidades adicionais de 1% ao mês são impostas pelo não pagamento da dívida fiscal demonstrada em uma declaração de imposto de renda arquivada em tempo hábil.

O Delaware aceita o arquivamento da declaração de imposto de renda de pessoa jurídica através de dados eletrônicos ou meios magnéticos?

Não. A lei de Delaware exige que todas as declarações, incluindo anexos e horários, sejam arquivadas em papel.