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Come preparare il bilancio

La preparazione del bilancio comporta il processo di aggregazione delle informazioni contabili in un insieme standardizzato di dati finanziari. I bilanci completati vengono poi distribuiti alla direzione, ai finanziatori, ai creditori e agli investitori, che li usano per valutare le prestazioni, la liquidità e i flussi di cassa di un’azienda. La preparazione del bilancio include i seguenti passi (l’ordine esatto può variare a seconda della società).

Passo 1: Verificare la ricezione delle fatture dei fornitori

Confrontare il registro di ricezione con i conti fornitori per assicurarsi che tutte le fatture dei fornitori siano state ricevute. Accredita la spesa per tutte le fatture che non sono state ricevute.

Step 2: Verificare l’emissione delle fatture dei clienti

Confronta il registro di spedizione con la contabilità crediti per assicurare che tutte le fatture dei clienti sono state emesse. Emettere tutte le fatture che non sono ancora state preparate.

Step 3: Accantonare i salari non pagati

Accantonare una spesa per ogni salario guadagnato ma non ancora pagato alla fine del periodo di riferimento.

Passo 4: Calcolare il deprezzamento

Calcolare il deprezzamento e l’ammortamento per tutti i beni fissi nelle registrazioni contabili.

Passo 5: Valutare l’inventario

Condurre un conteggio fisico dell’inventario finale, o usare un metodo alternativo per stimare il bilancio dell’inventario finale. Usa queste informazioni per ricavare il costo delle merci vendute, e registra l’importo nelle registrazioni contabili.

Passo 6: Riconciliare i conti bancari

Condurre una riconciliazione bancaria, e creare voci di giornale per registrare tutti gli aggiustamenti richiesti per abbinare le registrazioni contabili all’estratto conto bancario.

Passo 7: Registrare i saldi dei conti

Posta tutti i saldi del libro mastro sussidiario nel libro mastro generale.

Passo 8: Rivedere i conti

Rivedere i conti del bilancio, e usare le voci del giornale per regolare i saldi dei conti in modo che corrispondano ai dettagli di supporto.

Passo 9: Rivedere i dati finanziari

Stampa una versione preliminare del bilancio ed esaminarlo per gli errori. Probabilmente ci saranno diversi errori, quindi create delle voci del diario per correggerli e stampate di nuovo il bilancio. Ripetere finché tutti gli errori sono stati corretti.

Passo 10: Accantonare le imposte sul reddito

Accantonare una spesa per le imposte sul reddito, sulla base del conto economico corretto.

Step 11: Chiudere i conti

Chiudere tutti i libri contabili sussidiari per il periodo, e aprirli per il periodo successivo.

Step I2: Emettere il bilancio

Stampa una versione finale del bilancio. Sulla base di queste informazioni, scrivi delle note a piè di pagina per accompagnare il bilancio. Infine, prepara una lettera di accompagnamento che spieghi i punti chiave del bilancio. Poi assembla queste informazioni in pacchetti e distribuiscili alla lista standard di destinatari.

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