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Como preparar as demonstrações financeiras

A preparação das demonstrações financeiras envolve o processo de agregação da informação contábil em um conjunto padronizado de demonstrações financeiras. As demonstrações financeiras completas são então distribuídas aos administradores, financiadores, credores e investidores, que as utilizam para avaliar o desempenho, a liquidez e os fluxos de caixa de um negócio. A preparação das demonstrações financeiras inclui os seguintes passos (a ordem exata pode variar de acordo com a empresa).

Passo 1: Verificar recebimento de faturas de fornecedores

Comparar o log de recebimento para contas a pagar para garantir que todas as faturas de fornecedores tenham sido recebidas. Acumular a despesa para qualquer fatura que não tenha sido recebida.

Passo 2: Verificar emissão de faturas de clientes

Comparar o log de envio para contas a receber para garantir que todas as faturas de clientes tenham sido emitidas. Emitir quaisquer facturas que ainda não tenham sido preparadas.

Passo 3: Acumular Salários por pagar

Acessar uma despesa por quaisquer salários ganhos mas ainda não pagos no final do período de reporte.

Passo 4: Calcular Depreciação

Calcular despesa de depreciação e amortização para todos os ativos fixos nos registros contábeis.

Passo 5: Inventário de Valor

Conduzir uma contagem final de inventário físico, ou usar um método alternativo para estimar o saldo final de inventário. Use esta informação para derivar o custo dos produtos vendidos e registre o valor nos registros contábeis.

Passo 6: Reconciliar contas bancárias

Conciliar contas bancárias e criar lançamentos contábeis manuais para registrar todos os ajustes necessários para fazer corresponder os registros contábeis ao extrato bancário.

Passo 7: Lançar saldos de contas

Postar todos os saldos de ledgers subsidiários no Razão.

Passo 8: Revisar contas

Reavaliar as contas do balanço e usar os lançamentos contábeis manuais para ajustar os saldos das contas para que correspondam aos detalhes de suporte.

Passo 9: Rever finanças

Imprimir uma versão preliminar das demonstrações financeiras e revisá-las para erros. Provavelmente haverá vários erros, portanto crie lançamentos contábeis manuais para corrigi-los e imprima os demonstrativos financeiros novamente. Repita até que todos os erros tenham sido corrigidos.

Passo 10: Acumular imposto de renda

Acumular uma despesa de imposto de renda, com base na demonstração de resultados corrigida.

Passo 11: Fechar contas

Fechar todos os livros auxiliares do período, e abri-los para o período seguinte.

Passo I2: Emitir demonstrações financeiras

Imprimir uma versão final das demonstrações financeiras. Com base nessas informações, escreva notas de rodapé para acompanhar as demonstrações contábeis. Finalmente, prepare uma carta de apresentação que explique os pontos-chave das demonstrações financeiras. Em seguida, monte essas informações em pacotes e distribua-os para a lista padrão de destinatários.

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