Schwellenwert von 750 Euro in den Jahren 2021 und 2020
Es gibt einen Betrag, der als Eigenverpflichtung des einzelnen Steuerpflichtigen definiert ist, d.h. die Schwelle, ab der der Abzug wirksam wird. Der Schwellenwert für die Eigenbeteiligung an den Pendler- und Fahrtkosten beträgt 750 € im Jahr 2021 (und 2020). Der Höchstbetrag für den Abzug liegt bei 7.000 €. Das bedeutet, dass Sie den maximalen Abzug erhalten, wenn Sie im Laufe des Jahres 7.750 € für Reisen oder Fahrten gezahlt haben (7.750 € waren auch im Jahr 2019 die maximalen Kosten). Sie müssen die gesamten Kosten angeben, d. h. die 750 €, die Sie als Eigenanteil betrachten müssen, müssen in den von Ihnen geltend gemachten Kosten enthalten sein. Ziehen Sie sie nicht ab.
Wenn Sie im Laufe des Jahres arbeitslos waren, wird der Schwellenwert nach unten korrigiert. Wenn Sie arbeitslos sind, ist der Schwellenwert niedriger: Jeder volle Monat, in dem Sie Arbeitslosengeld bezogen haben (= 21,5 Tage), mindert ihn um 70 Euro. Der niedrigste mögliche Schwellenwert liegt jedoch bei 140 Euro. Das Finanzamt berechnet die Abzüge für Arbeitslose: Das bedeutet, dass Sie auch in diesem Fall diesen Betrag nicht von den Ausgaben abziehen dürfen.
Sie können nicht die gesamte Summe der Reise- und Pendelkosten für sich beanspruchen
Pendelkosten (Reisekosten) verringern Ihr zu versteuerndes Arbeitseinkommen für das Jahr. Auf diese Weise verringern sie nicht Ihre Steuern. Stattdessen vermindern sie Ihr Einkommen.
Bei einem Gesamtbetrag von 4.400 € bedeutet das nicht, dass Sie 4.400 € als Steuererstattung erhalten. Es bedeutet nur, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen um den akzeptierten Abzug verringert wird. Wie stark es sich verringert, können Sie abschätzen, indem Sie den Abzug mit Ihrem Quellensteuersatz multiplizieren.
Beispiel: Markku verdient 40.000 € im Jahr. Hätte er keine anderen Abzüge als die, die das Finanzamt allen Steuerpflichtigen, die Einkommen erzielen, automatisch gewährt, läge sein Steuersatz bei 25 %, und er würde jedes Jahr 25 % × 40.000 € = 10.000 € an Einkommensteuer zahlen.
Seine Pendelkosten belaufen sich jedoch auf 4.400 €, bereinigt um 750 € an Eigenbeteiligung, was 3.650 € als abzugsfähige Pendelkosten ergibt. Sein steuerpflichtiges Nettoeinkommen beträgt 36.350 € (40.000 € minus 3.650 €). Sein Steuersatz beträgt nun 21 %, und er zahlt 21 % × 40 000 € = 8 400 € Einkommensteuer.
Auf diese Weise verringerte Markkus Pendelaufwand von 4 400 € seine Einkommensteuer um 1 600 € (10 000 € minus 8 400 €). Hätte er im Voraus eine Schätzung vornehmen wollen, hätte er die abzugsfähigen Ausgaben mit dem Prozentsatz multiplizieren können, der auf der Steuerkarte als zusätzlicher Quellensteuersatz (lisäprosentti; tilläggsprocent) aufgedruckt ist und der auf seiner Steuerkarte 42 % beträgt (42 % × 3.650 € = 1.533 €).