Free Press

In dit gedeelte gaan we nader in op de inkomstenbelasting van Delaware. Er zijn twee soorten inkomstenbelasting in Delaware: 1) de Delaware vennootschapsbelasting en 2) de Delaware persoonlijke inkomstenbelasting. Meer informatie over de inkomstenbelasting van Delaware vindt u op deze pagina.

Wat is het tarief van de vennootschapsbelasting in Delaware?

Het tarief van de vennootschapsbelasting in Delaware is 8,7% en is gebaseerd op het federale belastbare inkomen van het bedrijf.

Welke entiteiten moeten de vennootschapsbelasting van Delaware indienen en/of betalen?

Als uw bedrijf binnenlands of buitenlands is en zaken doet in Delaware, moet u een vennootschapsbelastingaangifte indienen. Uw bedrijf kan worden vrijgesteld op grond van Sectie 1902(b), Titel 30 van de Delaware code.

Wat is het formulier dat Delaware vereist om elk jaar te worden ingediend?

Tax return Form 1100 is het Delaware-formulier dat moet worden ingediend elk kalenderjaar eindigend in december of aan het einde van uw fiscale jaar.

Wat is de vervaldatum voor het indienen van een Delaware vennootschapsbelastingaangifte?

Als uw belastingjaar is gebaseerd op een kalenderjaar dat eindigt op 31 december, moet u een vennootschapsbelastingaangifte indienen op of vóór 15 april.

Als uw bedrijf een fiscaal jaar heeft (wat betekent dat het einde van het jaar een andere maand is dan december), dan moet de Delaware-bedrijfsbelastingaangifte op of voor de vijftiende van de vierde maand na het afsluiten van het fiscale jaar worden ingediend. Als u een federaal uitstel aanvraagt, dan verlengt Delaware automatisch ook uw vervaldatum. Als u kiest voor een verlenging, bent u nog steeds verplicht om eventuele geschatte verschuldigde belastingen te betalen.

Accepteert Delaware geconsolideerde aangiften?

Nee. Volgens de Delaware-wetgeving zijn geconsolideerde aangiften voor de vennootschapsbelasting niet toegestaan. Elk bedrijf moet een afzonderlijke aangifte voor de vennootschapsbelasting indienen met vermelding van inkomsten en aftrekposten.

Hoe behandelt Delaware S-vennootschappen?

Als u ervoor hebt gekozen om te worden belast als een S-vennootschap en u inkomsten hebt uit bronnen binnen Delaware, zult u een formulier 1100S (S-corporation Reconciliation and Shareholders Information Return) moeten indienen. Delaware heft geen vennootschapsbelasting op pass-through-inkomsten omdat Delaware de federale S-keuze erkent.

Wat zijn de geschatte belastingaangiftevereisten van een S-Corporation?

Elke S-Corporation die inkomsten verkrijgt uit bronnen binnen Delaware moet geschatte betalingen van inkomstenbelasting doen namens zijn niet-ingezeten aandeelhouders. De betalingen zijn gebaseerd op het aandeel van de niet-ingezetenen in het distributieve inkomen van de vennootschap. Ingezeten en niet-ingezeten aandeelhouders moeten hun respectieve aandeel in de winstuitkering van de vennootschap opgeven in hun individuele inkomstenbelastingaangifte.

Heeft Delaware een minimumvennootschapsbelasting?

Nee. Delaware heeft geen wetten die de betaling van een minimumvennootschapsbelasting voorschrijven.

Maakt Delaware de carry back van een netto bedrijfsverlies (NOL) mogelijk?

De wet van Delaware staat bedrijven die in een jaar een netto bedrijfsverlies hebben, toe om in elk van de voorgaande twee (2) jaar niet meer dan $ 30.000 terug te kijken of over te dragen om eventuele winst te compenseren. De periode van overdracht is 20 jaar.

Is een kopie van de federale inkomstenbelastingaangifte van een bedrijf (formulier 1120, 1120A of 1120S) vereist om bij de bedrijfsaangifte in Delaware te worden gevoegd?

Ja. De Delaware-wetgeving vereist dat elk bedrijf dat een Delaware-bedrijfsbelastingaangifte indient, een kopie van zijn federale belastingaangifte moet bijvoegen, inclusief alle bijlagen en schema’s.

Wat zijn de vereisten voor het indienen van de vennootschapsbelasting voor een vrijgestelde (non-profit) corporatie?

Als uw bedrijf door de IRS wordt erkend als een 501 (c) 3 non-profitbedrijf, hoeft u geen Delaware-bedrijfsbelastingaangifte in te dienen. De meeste (vrijgestelde) non-profitorganisaties in Delaware zijn echter verplicht om een jaarverslag in te vullen en in te dienen bij de Delaware Division of Corporations.

Wat zijn de vereisten voor het indienen van een vennootschapsbelastingaangifte voor een houdstermaatschappij?

Als u een Delaware-vennootschap hebt en de activiteiten ervan zijn beperkt tot het beheer en onderhoud van immateriële investeringen, kan uw vennootschap zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. U zult Form 1902AP, Application of Exemption, moeten indienen om een specifieke ruling te verkrijgen. U zult de activiteiten van uw bedrijf moeten beschrijven en de gronden voor de vrijstelling onder Sectie 1902(b)(8), Titel 30, van de Delaware Code moeten aangeven.

Welke boetes gelden voor het te laat indienen en/of betalen van de vennootschapsbelasting?

Een boete van 5% per maand, plus rente tegen het tarief van 0,5% per maand vanaf de oorspronkelijke vervaldatum is verschuldigd voor alle te laat ingediende aangiften vennootschapsbelasting. Aanvullende boetes van 1% per maand worden opgelegd voor het niet betalen van de belastingschuld die blijkt te zijn verschuldigd op een tijdig ingediende aangifte.

Accepteert Delaware het indienen van aangiftegegevens voor de vennootschapsbelasting via elektronische gegevens of magnetische media?

Nee. Helaas accepteert Delaware geen elektronische indiening van aangiften voor de vennootschapsbelasting. De Delaware-wet vereist dat alle aangiften, inclusief bijlagen en schema’s, op papier worden ingediend.