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In diesem Abschnitt werden wir die Einkommenssteuer in Delaware näher erläutern. Es gibt zwei Arten von Einkommenssteuer in Delaware: 1) die Delaware Körperschaftssteuer und 2) die Delaware Einkommenssteuer. Weitere Informationen über die Einkommenssteuer in Delaware finden Sie auf dieser Seite.

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Delaware?

Der Körperschaftssteuersatz in Delaware beträgt 8,7 % und basiert auf dem steuerpflichtigen Bundeseinkommen der Gesellschaft.

Welche Körperschaften müssen in Delaware Körperschaftssteuer einreichen und/oder zahlen?

Wenn Ihre Körperschaft inländisch oder ausländisch ist und in Delaware Geschäfte tätigt, müssen Sie eine Körperschaftssteuererklärung einreichen. Ihr Unternehmen kann gemäß Abschnitt 1902(b), Titel 30 des Delaware Code befreit sein.

Welches ist das Formular, das in Delaware jedes Jahr eingereicht werden muss?

Das Formular 1100 für die Steuererklärung ist das Delaware-Formular, das jedes Kalenderjahr, das im Dezember endet, oder am Ende Ihres Steuerjahres eingereicht werden muss.

Welches ist das Fälligkeitsdatum für die Einreichung einer Körperschaftssteuererklärung in Delaware?

Wenn Ihr Steuerjahr auf einem Kalenderjahr basiert, das am 31. Dezember endet, müssen Sie die Körperschaftssteuererklärung am oder vor dem 15. April einreichen.

Wenn Ihr Unternehmen ein Steuerjahr hat (d.h. das Jahresende ist ein anderer Monat als der Dezember), dann ist die Körperschaftssteuererklärung in Delaware am oder vor dem 15. des vierten Monats nach Abschluss des Steuerjahres fällig. Wenn Sie auf Bundesebene eine Fristverlängerung beantragen, verlängert sich in Delaware automatisch auch Ihr Fälligkeitsdatum. Wenn Sie eine Fristverlängerung beantragen, müssen Sie trotzdem alle geschätzten Steuern zahlen.

Akzeptiert Delaware konsolidierte Steuererklärungen?

Nein. Nach dem Recht von Delaware sind konsolidierte Körperschaftssteuererklärungen nicht zulässig. Jedes Unternehmen muss eine separate Körperschaftssteuererklärung einreichen, in der die Einkünfte und Abzüge aufgeführt sind.

Wie behandelt Delaware S-Körperschaften?

Wenn Sie sich dafür entschieden haben, als S-Körperschaft besteuert zu werden, und Sie Einkünfte aus Quellen innerhalb von Delaware haben, müssen Sie ein Formular 1100S (S-Corporation Reconciliation and Shareholders Information Return) einreichen. Delaware erhebt keine Körperschaftssteuer auf pass-through-Einkommen, da Delaware die S-Wahl des Bundes anerkennt.

Was muss eine S-Corporation an geschätzten Steuern einreichen?

Jede S-Corporation, die Einkünfte aus Quellen innerhalb von Delaware bezieht, muss geschätzte Zahlungen der persönlichen Einkommensteuer im Namen ihrer nicht ansässigen Aktionäre leisten. Die Zahlungen beruhen auf dem Anteil der Gebietsfremden am ausgeschütteten Einkommen der Gesellschaft. Gebietsansässige und gebietsfremde Anteilseigner müssen ihren jeweiligen Anteil an den ausschüttenden Einkünften der S in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen angeben.

Gibt es in Delaware eine Mindestkörperschaftssteuer?

Nein. Delaware hat keine Gesetze, die die Zahlung einer Mindestkörperschaftssteuer vorschreiben.

Erlaubt Delaware den Rücktrag eines Nettobetriebsverlustes (NOL)?

Das Gesetz von Delaware erlaubt es Unternehmen, die in einem Jahr einen Nettobetriebsverlust erlitten haben, auf die vorangegangenen zwei (2) Jahre zurückzublicken oder nicht mehr als 30.000 $ zurückzutragen, um etwaige Gewinne zu verrechnen. Der Zeitraum für den Verlustvortrag beträgt 20 Jahre.

Ist eine Kopie der Bundeseinkommenssteuererklärung eines Unternehmens (Formular 1120, 1120A oder 1120S) der Delaware-Unternehmenserklärung beizufügen?

Ja. Das Gesetz von Delaware schreibt vor, dass jede Körperschaft, die eine Körperschaftssteuererklärung in Delaware einreicht, eine Kopie ihrer Bundessteuererklärung einschließlich aller Anlagen und Schemata beifügen muss.

Was sind die Anforderungen an die Körperschaftssteuererklärung für eine befreite (gemeinnützige) Körperschaft?

Wenn Ihre Körperschaft vom IRS als 501(c)3 gemeinnützige Gesellschaft anerkannt ist, müssen Sie keine Körperschaftssteuererklärung in Delaware einreichen. Die meisten gemeinnützigen (steuerbefreiten) Unternehmen in Delaware sind jedoch verpflichtet, einen Jahresbericht auszufüllen und bei der Delaware Division of Corporations einzureichen.

Was sind die Anforderungen an die Körperschaftsteuererklärung für eine Holdinggesellschaft?

Wenn Sie eine Delaware Corporation haben und ihre Aktivitäten auf die Verwaltung und den Unterhalt von immateriellen Investitionen beschränkt sind, kann Ihre Corporation von der Körperschaftsteuer befreit sein. Sie müssen das Formular 1902AP, Antrag auf Steuerbefreiung, einreichen, um einen speziellen Bescheid zu erhalten. Sie müssen die Tätigkeiten Ihrer Gesellschaft beschreiben und die Gründe für die Befreiung gemäß Abschnitt 1902(b)(8), Titel 30, des Delaware Code angeben.

Welche Strafen werden bei verspäteter Einreichung und/oder Zahlung der Körperschaftssteuer fällig?

Für verspätet eingereichte Körperschaftssteuererklärungen wird eine Strafe von 5 % pro Monat zuzüglich Zinsen in Höhe von 0,5 % pro Monat ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum fällig. Zusätzliche Strafen in Höhe von 1 % pro Monat werden verhängt, wenn die Steuerschuld, die in einer rechtzeitig eingereichten Erklärung ausgewiesen ist, nicht gezahlt wird.

Akzeptiert Delaware die Einreichung von Körperschaftssteuererklärungen mittels elektronischer Daten oder magnetischer Medien?

Nein. Leider akzeptiert Delaware keine elektronische Einreichung von Körperschaftssteuererklärungen. Das Gesetz von Delaware schreibt vor, dass alle Erklärungen, einschließlich der Anhänge und Anlagen, in Papierform eingereicht werden müssen.