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Comment préparer les états financiers

La préparation des états financiers implique le processus d’agrégation des informations comptables dans un ensemble standardisé de données financières. Les états financiers terminés sont ensuite distribués à la direction, aux prêteurs, aux créanciers et aux investisseurs, qui les utilisent pour évaluer la performance, la liquidité et les flux de trésorerie d’une entreprise. La préparation des états financiers comprend les étapes suivantes (l’ordre exact peut varier selon l’entreprise).

Étape 1 : Vérifier la réception des factures des fournisseurs

Comparer le registre de réception aux comptes fournisseurs pour s’assurer que toutes les factures des fournisseurs ont été reçues. Accumulez la dépense pour toutes les factures qui n’ont pas été reçues.

Étape 2 : Vérifier l’émission des factures des clients

Comparez le journal d’expédition aux comptes clients pour vous assurer que toutes les factures des clients ont été émises. Émettez toutes les factures qui n’ont pas encore été préparées.

Étape 3 : Comptabiliser les salaires non payés

Comptabiliser une dépense pour tout salaire gagné mais non encore payé à la fin de la période de déclaration.

Étape 4 : Calculer la dépréciation

Calculer la dépréciation et la charge d’amortissement pour tous les actifs fixes dans les registres comptables.

Étape 5 : Évaluer l’inventaire

Réaliser un inventaire physique de fin de période, ou utiliser une autre méthode pour estimer le solde de l’inventaire de fin de période. Utilisez cette information pour dériver le coût des marchandises vendues, et enregistrez le montant dans les registres comptables.

Étape 6 : Rapprocher les comptes bancaires

Réaliser un rapprochement bancaire, et créer des écritures de journal pour enregistrer tous les ajustements nécessaires pour faire correspondre les registres comptables au relevé bancaire.

Étape 7 : Comptabiliser les soldes des comptes

Comptabiliser tous les soldes des livres auxiliaires dans le grand livre.

Étape 8 : Examiner les comptes

Examiner les comptes du bilan et utiliser les écritures de journal pour ajuster les soldes des comptes afin qu’ils correspondent aux détails justificatifs.

Étape 9 : Examiner les états financiers

Imprimer une version préliminaire des états financiers et les examiner pour déceler les erreurs. Il y aura probablement plusieurs erreurs, alors créez des écritures de journal pour les corriger, et imprimez à nouveau les états financiers. Répétez jusqu’à ce que toutes les erreurs aient été corrigées.

Étape 10 : Comptabilisez les impôts sur le revenu

Comptabilisez une charge d’impôt sur le revenu, en fonction de l’état des résultats corrigé.

Étape 11 : Fermez les comptes

Faites la fermeture de tous les grands livres auxiliaires pour la période, et ouvrez-les pour la période de déclaration suivante.

Étape I2 : Émettez les états financiers

Imprimez une version finale des états financiers. Sur la base de ces informations, rédigez des notes de bas de page pour accompagner les états. Enfin, préparez une lettre d’accompagnement qui explique les points clés des états financiers. Rassemblez ensuite ces informations dans des paquets et distribuez-les à la liste standard de destinataires.

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