Tombola může charitativní organizaci přinést rozruch a příjmy. Pokud je přístupná online, může čerpat z obzvláště velkého množství kupujících vstupenek. Zde je ale háček: jakmile vaše charitativní organizace vyhlásí tombolu, čelí vaše nezisková organizace problémům s dodržováním právních předpisů. Porozumění pravidlům a možným rizikům s tím spojeným ochrání vaši neziskovou organizaci před těmito problémy.
Státní a federální úroveň regulace
Většina států má ustanovení proti hazardním hrám, ale některé státy dělají pro charitativní tomboly výjimky. Přitom platí, že aby se tombola kvalifikovala, musí se řídit přísnými pravidly. Vaše charitativní organizace může potřebovat povolení nebo vyhrazený bankovní účet pro výtěžek ze hry. Váš stát může omezit přípustné použití výtěžku. Můžete dokonce vyvolat určité státní zákony týkající se zaměstnanců zapojených do sběru finančních prostředků nebo budete muset předložit žádost včetně výsledků prověrky trestní minulosti klíčových osob ve vaší charitě. Státní požadavky vám může osvětlit asociace neziskových organizací ve vašem státě.
Co se týče federálních pravidel, organizace osvobozené od daně podle § 501 daňového zákona (Internal Revenue Code) by si měly prostudovat komplexní pokyny daňového úřadu (IRS) týkající se her. Ujistěte se, že si jej správní rada vaší neziskové organizace prostuduje před spuštěním her jakýmkoli kanálem. Vaše charitativní organizace také potřebuje identifikační číslo zaměstnavatele (EIN), aby mohla odvádět daně, o kterých si povíme níže.
Federální daňové formuláře pro výhry z loterií
Nejprve si uvědomte, že lidé, kteří darují výhry charitativní organizaci osvobozené od daně, si mohou odečíst zájem o kusy majetku, ale ne o služby. Dárce může při odpisu vycházet pouze ze základu daně poplatníka z majetku – nikoli z reálné tržní hodnoty.
Výherci cen nemusí považovat své náklady na hru za daňově uznatelné. Ve skutečnosti platí peníze výměnou za darované zboží.
Formulář W-2G
Neziskové subjekty musí vykazovat výhry v tombole ve výši alespoň 300násobku ceny výherní sázky, pokud je hodnota výhry vyšší než 600 USD (po odečtení částky zaplacené za los).
Nezisková organizace musí z výhry srazit 25 %, pokud celková částka přesahuje 5 000 USD. Pokud charitativní organizace neplatí své daně a nehradí také daně výherce, musí výherce odvést charitativní organizaci 25 procent z reálné tržní hodnoty jakékoli nepeněžní výhry (po odečtení částky zaplacené za los).
Pro uvedení hodnoty výhry a zaplacené daně použijte formulář Certain Gambling Winnings (formulář W-2G). Formulář W-2G vyplňte do posledního únorového dne následujícího roku a formulář W-2G vystavte příjemcům výhry do 31. ledna.
Pokud charitativní organizace nezíská daňové identifikační číslo výherce (např, číslo sociálního pojištění) na zdanitelnou výhru v tombole, musí srazit 28 % z příjmu z tomboly jako zálohovou srážku.
Formulář 945
Nezisková organizace musí do 31. ledna následujícího roku vykázat a odvést příjem, který srazila, pomocí Ročního přiznání k sražené federální dani z příjmu (formulář 945). Tento formulář je oddělený od formuláře pro srážky ze mzdy. Kolonku formuláře 945 označte na kuponu pro odvod daně.
Formulář 5754
Vítěz tomboly by měl vyplnit Prohlášení osoby (osob) přijímající výhru z hazardních her (formulář 5754), ve kterém uvede, kdo výhru převezme a kolik každý z nich obdrží, pokud se příjemce o výhru podělí nebo ji převede. Nezisková organizace na základě těchto informací vyplní formulář W-2G a formulář 5754 si ponechá po dobu čtyř let.
Přestože je mnoho neziskových organizací osvobozeno od daně, příjem z tomboly podléhá zdanění, protože samotná činnost nesouvisí s účelem neziskové organizace. IRS poskytuje podrobné, povinně čitelné pokyny, které jsou vodítkem pro vyplnění výše uvedených formulářů pro tento zdanitelný příjem.
Znalost pravidel
Federální obchodní komise zasáhla v případě loterií zaměřených na osoby považované za zranitelné (např. starší osoby) nebo obsahujících určitý prvek podvodu. Buďte obezřetní, pokud vaše dárcovská/hráčská základna může být zranitelná. Vždy zajistěte transparentnost každého prvku hry.
Někteří právníci radí neziskovým organizacím, aby vypracovaly podrobné podmínky hry a dokonce nechaly výherce podepsat prohlášení o odpovědnosti, daňové předpisy a čestné prohlášení o způsobilosti. Online platformy by nakonec mohly tento druh uzavírání smluv usnadnit.
Prozatím je provozování charitativní tomboly složité a vaše nezisková organizace musí zajistit, aby se jí účastnili pouze oprávnění lidé (například obyvatelé státu). Online aktivita vystavuje případné chyby širokému publiku. Je důležité znát pravidla a v případě potřeby vyhledat právní expertízu.