Uma rifa pode gerar buzz e receitas para uma instituição de caridade. Ela pode sacar de um pool especialmente grande de compradores de bilhetes se estiver acessível online. Eis a questão: uma vez que a sua instituição de caridade anuncia uma rifa, a sua organização sem fins lucrativos enfrenta problemas de conformidade legal. Compreender as regras e os riscos potenciais envolvidos protegerá sua organização sem fins lucrativos de tais problemas.
Níveis Estadual e Federal de Regulamentação
A maioria dos estados tem provisões anti-gambling, mas alguns fazem exceções para rifas de caridade. Dito isto, a rifa deve seguir regras estritas para se qualificar. Sua instituição de caridade pode precisar de uma licença ou de uma conta bancária dedicada para os lucros do jogo. O seu estado pode limitar os usos permitidos para os lucros do jogo. Você pode até mesmo acionar certas leis estaduais referentes a funcionários envolvidos na arrecadação de fundos ou precisar enviar uma solicitação incluindo os resultados de uma verificação do histórico criminal de pessoas-chave na sua instituição de caridade. Sua associação estadual específica de organizações sem fins lucrativos pode esclarecer as exigências estaduais.
Como para as regras federais, as organizações isentas sob a seção 501 do Código da Receita Federal devem rever as orientações abrangentes do Internal Revenue Service (IRS) sobre jogos. Assegure-se de que o tabuleiro da sua entidade sem fins lucrativos o examine antes de executar jogos através de qualquer canal. Sua instituição de caridade também precisa de um número de identificação do empregador (EIN) para depositar os impostos que discutiremos abaixo.
Federal Tax Forms for Raffle Winnings
First, note que as pessoas que doam prêmios para uma instituição de caridade isenta de impostos podem fazer uma dedução para os juros em peças de propriedade, mas não serviços. O doador pode basear a anulação apenas na base do contribuinte no valor da propriedade – não no valor de mercado justo.
Os vencedores dos prémios podem não considerar os seus custos de jogo dedutíveis nos impostos. Eles estão efetivamente pagando dinheiro em troca de bens doados.
Form W-2G
As entidades sem fins lucrativos devem declarar prêmios de sorteio de pelo menos 300 vezes o preço da aposta vencedora se o valor do prêmio for superior a $600 (menos o valor pago pelo bilhete).
As entidades sem fins lucrativos devem reter 25% dos prêmios se o total exceder $5.000. A menos que a instituição pague seus impostos e cubra também os impostos do ganhador, o ganhador deverá pagar à instituição 25% do valor justo de mercado de qualquer prêmio não monetário (menos o valor pago pelo bilhete).
Utilizar certos prêmios de jogos de azar (formulário W-2G) para mostrar o valor do prêmio e os impostos pagos. Envie o formulário W-2G até o último dia de fevereiro do ano seguinte, e envie o formulário W-2G para os ganhadores do prêmio até 31 de janeiro.
Se a instituição de caridade não obtiver a identificação fiscal do ganhador (por exemplo Número de Segurança Social) sobre um prêmio de sorteio tributável, deve reter 28% de sua renda de sorteio como retenção de reserva.
Form 945
Uma instituição sem fins lucrativos deve declarar e remeter a renda que retém usando a Declaração Anual do Imposto de Renda Federal Retido na Fonte (Form 945) até 31 de janeiro do ano seguinte. Este formulário é separado do formulário de retenção na folha de pagamento. Marque a caixa do Formulário 945 no seu cupom de depósito de imposto.
Form 5754
Um ganhador do sorteio deve preencher a Declaração da(s) pessoa(s) que recebe(m) o prêmio do jogo (Form 5754), identificando quem receberá o prêmio e quanto cada um receberá se o ganhador compartilhar ou transferir o prêmio. O formulário W-2G, que utiliza esta informação, retém o formulário 5754 durante quatro anos.
Even, apesar de muitas entidades sem fins lucrativos estarem isentas de impostos, a renda de uma rifa é tributável porque a atividade em si não está relacionada com o propósito da entidade sem fins lucrativos. A Receita Federal fornece instruções detalhadas e de leitura obrigatória para orientar o preenchimento dos formulários acima para esta renda tributável.
Conhecendo as Regras
A Comissão Federal de Comércio interveio em sorteios visando pessoas consideradas vulneráveis (por exemplo, pessoas idosas) ou envolvendo algum elemento de trapaça. Tenha cuidado quando a sua base de doadores/jogadores puder ter uma vulnerabilidade. Sempre torne cada elemento do seu jogo transparente.
Alguns advogados aconselham as organizações sem fins lucrativos a redigir termos detalhados do jogo e até mesmo fazer com que os vencedores assinem declarações de responsabilidade, folhas de regras fiscais e declarações juramentadas de elegibilidade. Plataformas online podem facilitar este tipo de acordo.
Por enquanto, a realização de uma rifa de caridade é complicada, e sua organização sem fins lucrativos deve garantir que somente pessoas elegíveis (como residentes do estado) participem. A atividade online expõe qualquer erro a um grande público. É importante conhecer as regras, e procurar conhecimentos jurídicos quando necessário.