Una rifa puede generar expectación e ingresos para una organización benéfica. Puede atraer a un grupo especialmente grande de compradores de boletos si es accesible en línea. El problema es que una vez que su organización benéfica anuncia una rifa, se enfrenta a problemas de cumplimiento legal. Entender las reglas y los riesgos potenciales involucrados protegerá a su organización sin fines de lucro de tales problemas.
Niveles estatales y federales de regulación
La mayoría de los estados tienen disposiciones contra el juego, pero algunos hacen excepciones para las rifas benéficas. Dicho esto, la rifa debe seguir unas normas estrictas para poder optar a ella. Su organización benéfica puede necesitar un permiso o una cuenta bancaria dedicada a los ingresos del juego. Su estado puede limitar los usos permitidos para los ingresos. Incluso es posible que se apliquen ciertas leyes estatales relativas a los empleados que participan en la recaudación de fondos o que sea necesario presentar una solicitud que incluya los resultados de una comprobación de los antecedentes penales de las personas clave de su organización benéfica. La asociación de organizaciones sin ánimo de lucro de su estado puede arrojar luz sobre los requisitos estatales.
En cuanto a las normas federales, las organizaciones exentas en virtud de la sección 501 del Código de Rentas Internas deben revisar las directrices completas del Servicio de Rentas Internas (IRS) sobre los juegos. Asegúrese de que la junta directiva de su organización sin ánimo de lucro la revise antes de poner en marcha los juegos a través de cualquier canal. Su organización benéfica también necesita un número de identificación de empleador (EIN) para depositar los impuestos que discutiremos a continuación.
Formas de impuestos federales para las ganancias de las rifas
En primer lugar, tenga en cuenta que las personas que donan premios a una organización benéfica exenta de impuestos pueden tomar una deducción por el interés en piezas de propiedad, pero no por los servicios. El donante puede basar la deducción sólo en la base del contribuyente en la propiedad, no en el valor justo de mercado.
Los ganadores de los premios no pueden considerar que sus gastos de juego sean deducibles de impuestos. De hecho, están pagando dinero a cambio de bienes donados.
Formulario W-2G
Las entidades sin ánimo de lucro deben informar de los premios de las rifas de al menos 300 veces el precio de la apuesta ganadora si el valor del premio es superior a 600 dólares (menos la cantidad pagada por el boleto).
La organización benéfica debe retener el 25 por ciento de las ganancias si el total supera los 5.000 dólares. A menos que la organización benéfica pague sus impuestos y cubra también los del ganador, éste debe pagar a la organización benéfica el 25 por ciento del valor justo de mercado de cualquier premio no monetario (menos la cantidad pagada por el boleto).
Utilice Certain Gambling Winnings (Formulario W-2G) para mostrar el valor del premio y los impuestos pagados. Presente el Formulario W-2G antes del último día de febrero del año siguiente y emita el Formulario W-2G a los receptores del premio antes del 31 de enero.
Si la organización benéfica no obtiene el número de identificación fiscal del ganador (por ejemplo, número de la Seguridad Social) en un premio imponible de la rifa, debe retener el 28 por ciento de sus ingresos de la rifa como retención adicional.
Formulario 945
Una organización sin ánimo de lucro debe informar y remitir los ingresos que retiene utilizando la Declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido (Formulario 945) antes del 31 de enero del año siguiente. Este es un formulario separado de la retención de la nómina. Marque la casilla del Formulario 945 en su cupón de depósito de impuestos.
Formulario 5754
El ganador de una rifa debe rellenar la Declaración de la(s) persona(s) que recibe(n) las ganancias del juego (Formulario 5754), identificando quiénes se llevarán las ganancias y cuánto recibirá cada uno en caso de que el receptor comparta o transfiera las ganancias. La organización no lucrativa presenta el formulario W-2G con esta información y conserva el formulario 5754 durante cuatro años.
Aunque muchas organizaciones no lucrativas están exentas de impuestos, los ingresos de una rifa están sujetos a impuestos porque la actividad en sí no está relacionada con el propósito de la organización no lucrativa. El IRS proporciona instrucciones detalladas y de obligada lectura para guiar la presentación de los formularios mencionados para estos ingresos imponibles.
Conociendo las reglas
La Comisión Federal de Comercio ha intervenido en sorteos dirigidos a personas consideradas vulnerables (por ejemplo, personas mayores) o que implican algún elemento de engaño. Tenga cuidado cuando su base de donantes/jugadores pueda tener una vulnerabilidad. Haga siempre transparentes todos los elementos de su juego.
Algunos abogados aconsejan a las organizaciones sin ánimo de lucro que redacten las condiciones detalladas del juego e incluso hagan firmar a los ganadores exenciones de responsabilidad, hojas de normas fiscales y declaraciones juradas de elegibilidad. Las plataformas en línea podrían, en última instancia, facilitar este tipo de acuerdos.
Por ahora, llevar a cabo una rifa benéfica es complicado, y su organización sin ánimo de lucro debe asegurarse de que sólo participen las personas que reúnen los requisitos (como los residentes del estado). La actividad en línea expone cualquier error a una amplia audiencia. Es importante conocer las reglas, y buscar experiencia legal cuando sea necesario.