Una lotteria può generare buzz e ricavi per un ente di beneficenza. Può attingere da un bacino particolarmente grande di acquirenti di biglietti se è accessibile online. Ecco il problema: una volta che il vostro ente di beneficenza annuncia una lotteria, il vostro ente non profit deve affrontare problemi di conformità legale. Capire le regole e i potenziali rischi coinvolti proteggerà la vostra organizzazione no-profit da tali problemi.
Livelli di regolamentazione statali e federali
La maggior parte degli stati ha disposizioni contro il gioco d’azzardo, ma alcuni fanno eccezioni per le lotterie di beneficenza. Detto questo, la lotteria deve seguire regole severe per qualificarsi. La vostra carità potrebbe aver bisogno di un permesso o di un conto bancario dedicato per i proventi del gioco. Il tuo stato potrebbe limitare gli usi consentiti per i proventi. Potresti anche far scattare alcune leggi statali relative ai dipendenti coinvolti nella raccolta di fondi o aver bisogno di presentare una domanda che includa i risultati di un controllo della storia criminale sulle persone chiave della tua associazione. La vostra associazione statale di nonprofit può fare luce sui requisiti statali.
Per quanto riguarda le regole federali, le organizzazioni esenti sotto la sezione 501 dell’Internal Revenue Code dovrebbero rivedere la guida completa dell’Internal Revenue Service (IRS) sui giochi. Assicurati che il consiglio di amministrazione della tua no-profit la esamini prima di eseguire i giochi attraverso qualsiasi canale. Il tuo ente di beneficenza ha anche bisogno di un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) per depositare le tasse che discuteremo di seguito.
Moduli di tasse federali per le vincite delle lotterie
Primo, nota che le persone che donano premi ad un ente di beneficenza esente da tasse possono prendere una deduzione per l’interesse in pezzi di proprietà ma non per i servizi. Il donatore può basare la deduzione solo sulla base del contribuente nella proprietà, non sul valore di mercato.
I vincitori di premi non possono considerare i loro costi di gioco deducibili dalle tasse. Stanno effettivamente pagando denaro in cambio di beni donati.
Form W-2G
Le entità no-profit devono segnalare premi di lotteria di almeno 300 volte il prezzo della scommessa vincente se il valore del premio è più di $600 (meno l’importo pagato per il biglietto).
La carità deve trattenere il 25% dalle vincite se il totale supera i $5,000. A meno che l’ente di beneficenza non paghi le sue tasse e copra anche le tasse del vincitore, il vincitore deve pagare all’ente di beneficenza il 25 per cento del valore equo di mercato di qualsiasi premio non in contanti (meno l’importo pagato per il biglietto).
Usa Certain Gambling Winnings (Form W-2G) per mostrare il valore del premio e le tasse pagate. Presentare il modulo W-2G entro l’ultimo giorno di febbraio dell’anno successivo, ed emettere il modulo W-2G ai destinatari del premio entro il 31 gennaio.
Se l’ente di beneficenza non ottiene il codice fiscale del vincitore (es, numero di previdenza sociale) su un premio di lotteria tassabile, deve trattenere il 28 per cento del suo reddito di lotteria come ritenuta d’acconto.
Form 945
Un’organizzazione no-profit deve riportare e rimettere il reddito che trattiene usando il Annual Return of Withheld Federal Income Tax (Modulo 945) entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Questo è separato dal modulo di ritenuta del libro paga. Contrassegnate la casella Form 945 sul vostro coupon di deposito fiscale.
Form 5754
Il vincitore di una lotteria deve compilare la Dichiarazione della persona che riceve le vincite del gioco (Form 5754), identificando chi prenderà la vincita e quanto ciascuno riceverà se il destinatario condividerà o trasferirà la vincita. Il nonprofit deposita il modulo W-2G usando queste informazioni e conserva il modulo 5754 per quattro anni.
Anche se molte organizzazioni non profit sono esenti da tasse, il reddito da una lotteria è tassabile perché l’attività stessa non è collegata allo scopo del nonprofit. L’IRS fornisce istruzioni dettagliate e da leggere per guidare la compilazione dei moduli di cui sopra per questo reddito tassabile.
Conoscere le regole
La Federal Trade Commission è intervenuta in lotterie rivolte a persone considerate vulnerabili (ad esempio, gli anziani) o che comportano qualche elemento di inganno. Usate cautela quando la vostra base di donatori/giocatori può avere una vulnerabilità. Rendete sempre trasparente ogni elemento del vostro gioco.
Alcuni avvocati consigliano alle organizzazioni non profit di redigere termini di gioco dettagliati e persino di far firmare ai vincitori liberatorie, fogli di regole fiscali e dichiarazioni di idoneità. Le piattaforme online potrebbero alla fine facilitare questo tipo di accordi.
Per ora, gestire una lotteria di beneficenza è complicato, e il vostro nonprofit deve assicurarsi che solo le persone idonee (come i residenti dello stato) partecipino. L’attività online espone qualsiasi errore ad un vasto pubblico. È importante conoscere le regole, e cercare l’esperienza legale quando necessario.
Si può fare.