En tombola kan skabe opmærksomhed og indtægter for en velgørende organisation. Den kan trække på en særlig stor pulje af billetkøbere, hvis den er tilgængelig online. Her er problemet: Når din velgørenhedsorganisation annoncerer en lodtrækning, står din nonprofitorganisation over for problemer med overholdelse af lovgivningen. Hvis du forstår reglerne og de potentielle risici, der er involveret, kan du beskytte din almennyttige organisation mod sådanne problemer.
Statslige og føderale reguleringsniveauer
De fleste stater har bestemmelser mod spil, men nogle af dem gør undtagelser for velgørenhedstombolaer. Når det er sagt, skal tombolaen følge strenge regler for at komme i betragtning. Din velgørenhedsorganisation har muligvis brug for en tilladelse eller en særlig bankkonto til spilindtægterne. Din stat kan begrænse de tilladte anvendelsesmuligheder for indtægterne. Du kan endda udløse visse statslige love vedrørende ansatte, der er involveret i indsamlingen af midler, eller du kan være nødt til at indsende en ansøgning, der indeholder resultaterne af en kontrol af kriminalhistorien for nøglepersoner i din velgørenhedsorganisation. Din statsspecifikke sammenslutning af nonprofitorganisationer kan kaste lys over statens krav.
Med hensyn til de føderale regler bør organisationer, der er fritaget i henhold til afsnit 501 i Internal Revenue Code, gennemgå omfattende vejledning fra Internal Revenue Service (IRS) om spil. Sørg for, at din nonprofit bestyrelse ser den igennem, før du kører spil gennem en hvilken som helst kanal. Din velgørenhedsorganisation har også brug for et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) for at indbetale de skatter, som vi vil diskutere nedenfor.
Føderale skatteformularer for gevinster fra tombolaer
Først skal du bemærke, at folk, der donerer præmier til en skattefritaget velgørenhedsorganisation, kan tage et fradrag for renter i ejendomsstykker, men ikke for tjenesteydelser. Donoren kan kun basere afskrivningen på skatteyderens grundlag i ejendommen – ikke på markedsværdien.
Prisvindere må ikke anse deres spilomkostninger for fradragsberettigede. De betaler faktisk penge til gengæld for donerede varer.
Formular W-2G
Nonprofit-enheder skal indberette gevinster fra tombolaer på mindst 300 gange prisen på den vindende indsats, hvis gevinstværdien er mere end 600 dollars (minus det beløb, der er betalt for billetten).
Den velgørende organisation skal tilbageholde 25 procent af gevinsten, hvis den samlede gevinst overstiger 5.000 dollars. Medmindre velgørenhedsorganisationen betaler sin skat og også dækker vinderens skat, skal vinderen betale velgørenhedsorganisationen 25 procent af markedsværdien af enhver gevinst uden kontanter (minus det beløb, der er betalt for billetten).
Brug Certain Gambling Winnings (Form W-2G) for at vise gevinstværdien og den betalte skat. Indsend Form W-2G senest den sidste dag i februar det følgende år, og udlever Form W-2G til præmiemodtagerne senest den 31. januar.
Hvis velgørenhedsorganisationen ikke får fat i vinderens skatte-ID (f.eks, Social Security-nummer) på en skattepligtig lodtrækningspræmie, skal den tilbageholde 28 procent af sin lodtrækningsindkomst som backup-rensning.
Form 945
En nonprofitorganisation skal indberette og overføre den indkomst, den tilbageholder, ved hjælp af Annual Return of Withheld Federal Income Tax (Form 945) senest den 31. januar det følgende år. Dette er adskilt fra formularen til tilbageholdelse af lønsummen. Marker feltet Form 945 på din skatteindbetalingskupon.
Form 5754
En vinder af en tombola skal udfylde Statement by Person(s) Receiving Gambling Winnings (Form 5754), der identificerer, hvem der vil modtage gevinsten, og hvor meget hver enkelt vil modtage, hvis modtageren vil dele eller overføre gevinsten. Den almennyttige organisation udfylder formular W-2G ved hjælp af disse oplysninger og opbevarer formular 5754 i fire år.
Selv om mange almennyttige organisationer er skattefritaget, er indtægter fra en tombola skattepligtige, fordi selve aktiviteten ikke er relateret til den almennyttige organisations formål. IRS giver detaljerede, ulæselige vejledninger om indgivelse af ovennævnte formularer for denne skattepligtige indkomst.
Kend reglerne
The Federal Trade Commission har grebet ind over for lotterier, der er rettet mod personer, der anses for at være sårbare (f.eks. ældre mennesker), eller som involverer et eller andet element af snyd. Vær forsigtig, når din donor/spillerbase kan have en sårbarhed. Gør altid alle elementer i dit spil gennemsigtige.
Nogle advokater råder nonprofitorganisationer til at udarbejde detaljerede spilbetingelser og endda få vinderne til at underskrive ansvarsfritagelser, skattebestemmelser og affidavits om berettigelse til at deltage. Onlineplatforme kan i sidste ende gøre det lettere at indgå denne form for aftaler.
For nu er det kompliceret at drive en velgørenhedslodtrækning, og din nonprofitorganisation skal sikre, at kun berettigede personer (f.eks. statsborgere) deltager. Onlineaktivitet eksponerer eventuelle fejl for et bredt publikum. Det er vigtigt at kende reglerne og søge juridisk ekspertise, når det er nødvendigt.