Une tombola peut générer du buzz et des revenus pour une organisation caritative. Elle peut puiser dans un bassin particulièrement important d’acheteurs de billets si elle est accessible en ligne. C’est là que le bât blesse : dès que votre organisme de bienfaisance annonce une tombola, il est confronté à des problèmes de conformité juridique. Comprendre les règles et les risques potentiels encourus protégera votre OSBL de tels problèmes.
Niveaux de réglementation étatique et fédéral
La plupart des États ont des dispositions anti-jeu, mais certains font des exceptions pour les tombolas caritatives. Cela dit, la tombola doit suivre des règles strictes pour être admissible. Votre organisme de bienfaisance peut avoir besoin d’un permis ou d’un compte bancaire dédié pour les recettes du jeu. Votre État peut limiter les utilisations autorisées des recettes. Il se peut même que certaines lois de l’État s’appliquent aux employés participant à la collecte de fonds ou que vous deviez soumettre une demande comprenant les résultats d’une vérification du casier judiciaire des personnes clés de votre organisme de bienfaisance. L’association d’organismes sans but lucratif de votre État peut vous éclairer sur les exigences de l’État.
En ce qui concerne les règles fédérales, les organismes exonérés en vertu de la section 501 de l’Internal Revenue Code devraient examiner les directives complètes de l’Internal Revenue Service (IRS) sur les jeux. Assurez-vous que le conseil d’administration de votre organisme sans but lucratif l’examine avant d’organiser des jeux par quelque canal que ce soit. Votre organisme de bienfaisance a également besoin d’un numéro d’identification d’employeur (EIN) pour déposer les taxes dont nous parlerons ci-dessous.
Formulaires d’impôt fédéral pour les gains de tombola
Premièrement, notez que les personnes qui donnent des prix à un organisme de bienfaisance exonéré d’impôt peuvent prendre une déduction pour l’intérêt dans les pièces de propriété, mais pas les services. Le donateur peut fonder la déduction uniquement sur la base du contribuable dans le bien – et non sur la juste valeur marchande.
Les gagnants de prix ne peuvent pas considérer leurs coûts de jeu comme déductibles d’impôt. Ils paient effectivement de l’argent en échange de biens donnés.
Form W-2G
Les entités à but non lucratif doivent déclarer les prix de tombola d’au moins 300 fois le prix de la mise gagnante si la valeur du prix est supérieure à 600 $ (moins le montant payé pour le billet).
L’organisme de bienfaisance doit retenir 25 % des gains si le total dépasse 5 000 $. À moins que l’organisme de bienfaisance ne paie ses impôts et couvre également les impôts du gagnant, ce dernier doit verser à l’organisme de bienfaisance 25 pour cent de la juste valeur marchande de tout prix autre qu’en espèces (moins le montant payé pour le billet).
Utiliser le formulaire W-2G (Certains gains de jeu) pour indiquer la valeur du prix et l’impôt payé. Produisez le formulaire W-2G au plus tard le dernier jour de février de l’année suivante et délivrez le formulaire W-2G aux bénéficiaires du prix au plus tard le 31 janvier.
Si l’organisme de bienfaisance n’obtient pas l’identifiant fiscal du gagnant (par ex, numéro de sécurité sociale) sur un prix de tombola imposable, il doit retenir 28 pour cent de son revenu de tombola comme retenue de sauvegarde.
Form 945
Un organisme à but non lucratif doit déclarer et remettre le revenu qu’il retient à l’aide de la déclaration annuelle de l’impôt fédéral sur le revenu retenu (formulaire 945) avant le 31 janvier de l’année suivante. Ce formulaire est distinct du formulaire de retenue sur les salaires. Marquez la case du formulaire 945 sur votre coupon de dépôt d’impôt.
Form 5754
Un gagnant de tombola doit remplir la déclaration de la ou des personnes recevant les gains de jeu (formulaire 5754), identifiant qui prendra les gains et combien chacun recevra si le bénéficiaire partagera ou transférera les gains. L’OSBL dépose le formulaire W-2G en utilisant ces informations et conserve le formulaire 5754 pendant quatre ans.
Même si de nombreux OSBL sont exonérés d’impôt, le revenu d’une tombola est imposable parce que l’activité elle-même n’est pas liée à l’objectif de l’OSBL. L’IRS fournit des instructions détaillées, à lire absolument, pour guider le dépôt des formulaires susmentionnés pour ce revenu imposable.
Connaître les règles
La Federal Trade Commission est intervenue dans des sweepstakes ciblant des personnes considérées comme vulnérables (par exemple, des personnes âgées) ou impliquant un élément de tromperie. Soyez prudent lorsque votre base de donateurs/joueurs peut présenter une vulnérabilité. Faites toujours en sorte que chaque élément de votre jeu soit transparent.
Certains avocats conseillent aux organisations à but non lucratif de rédiger des conditions de jeu détaillées et même de faire signer aux gagnants des décharges de responsabilité, des feuilles de règles fiscales et des affidavits d’éligibilité. Les plates-formes en ligne pourraient à terme faciliter ce genre de conclusion d’accords.
Pour l’instant, la gestion d’une tombola de bienfaisance est compliquée, et votre organisme sans but lucratif doit s’assurer que seules les personnes admissibles (comme les résidents de l’État) participent. L’activité en ligne expose toute erreur à un large public. Il est important de connaître les règles, et de faire appel à une expertise juridique si nécessaire.