Een loterij kan een buzz en inkomsten genereren voor een goed doel. Het kan putten uit een bijzonder grote pool van ticketkopers als het online toegankelijk is. Hier wringt de schoen: zodra uw liefdadigheidsinstelling een loterij aankondigt, krijgt uw non-profitorganisatie te maken met juridische nalevingsproblemen. Inzicht in de regels en de potentiële risico’s beschermt uw non-profit organisatie tegen dergelijke problemen.
State and Federal Levels of Regulation
De meeste staten hebben antigokbepalingen, maar sommige maken uitzonderingen voor liefdadigheidsloterijen. Dat gezegd hebbende, moet de loterij volgen strikte regels te kwalificeren. Uw liefdadigheidsinstelling heeft misschien een vergunning nodig of een speciale bankrekening voor de opbrengst van het spel. Uw staat kan beperkingen opleggen aan het toegestane gebruik van de opbrengst. Het is zelfs mogelijk dat u bepaalde wetten moet toepassen op werknemers die betrokken zijn bij de fondsenwerving of dat u een aanvraag moet indienen met de resultaten van een criminele antecedentenonderzoek van belangrijke mensen in uw liefdadigheidsinstelling. Uw staat-specifieke vereniging van non-profitorganisaties kan licht werpen op de vereisten van de staat.
Als voor de federale regels, moeten organisaties die zijn vrijgesteld onder sectie 501 van de Internal Revenue Code uitgebreide richtlijnen van de Internal Revenue Service (IRS) over games bekijken. Zorg ervoor dat de raad van bestuur van uw non-profitorganisatie deze bekijkt voordat games via een kanaal worden uitgevoerd. Uw liefdadigheidsinstelling heeft ook een werkgeversidentificatienummer (EIN) nodig om de belastingen te storten die we hieronder zullen bespreken.
Federale belastingformulieren voor loterijwinsten
Ten eerste, merk op dat mensen die prijzen schenken aan een belastingvrijgestelde liefdadigheidsinstelling een aftrek mogen nemen voor de rente in stukken van eigendom, maar niet voor diensten. De schenker mag de aftrek alleen baseren op de grondslag van de belastingbetaler in het onroerend goed-niet op de waarde in het economisch verkeer.
Prijswinnaars mogen hun spelkosten niet als fiscaal aftrekbaar beschouwen. Zij betalen in feite geld in ruil voor geschonken goederen.
Form W-2G
Instellingen zonder winstoogmerk moeten loterijprijzen van ten minste 300 keer de prijs van de winnende inzet melden als de prijswaarde meer dan $ 600 is (verminderd met het bedrag dat voor het ticket is betaald).
De liefdadigheidsinstelling moet 25 procent van de winsten inhouden als het totaal meer dan $ 5000 bedraagt. Tenzij de liefdadigheidsinstelling haar belastingen betaalt en ook de belastingen van de winnaar dekt, moet de winnaar de liefdadigheidsinstelling 25 procent van de marktwaarde van elke prijs in natura betalen (verminderd met het bedrag dat voor het ticket is betaald).
Gebruik Bepaalde gokwinsten (formulier W-2G) om de waarde van de prijs en de betaalde belasting aan te tonen. Dien het formulier W-2G uiterlijk op de laatste dag van februari van het volgende jaar in, en verstrek het formulier W-2G uiterlijk op 31 januari aan de ontvangers van de prijs.
Als de liefdadigheidsinstelling niet de belasting-ID van de winnaar verkrijgt (bijv, Social Security-nummer) op een belastbare loterijprijs, moet het 28 procent van zijn loterijinkomsten inhouden als back-up inhouding.
Form 945
Een non-profitinstelling moet de inkomsten die zij inhoudt rapporteren en overmaken met behulp van Annual Return of Withheld Federal Income Tax (Form 945) tegen 31 januari van het volgende jaar. Dit staat los van het formulier voor de inhouding op de loonlijst. Markeer het vakje Form 945 op uw belastingdeponeringscoupon.
Form 5754
Een winnaar van een loterij moet een verklaring invullen van de perso(o)n(en) die de winst ontvangt (Form 5754), waarin wordt aangegeven wie de winst zal ontvangen en hoeveel elk zal ontvangen als de ontvanger de winst zal delen of overdragen. De non-profit dient formulier W-2G in met deze informatie en bewaart formulier 5754 gedurende vier jaar.
Ondanks dat veel nonprofits belastingvrij zijn, zijn inkomsten uit een loterij belastbaar omdat de activiteit zelf geen verband houdt met het doel van de nonprofit. De IRS biedt gedetailleerde, must-read instructies om de indiening van de bovengenoemde formulieren voor deze belastbare inkomsten te begeleiden.
Kennis van de regels
De Federal Trade Commission heeft ingegrepen in loterijen die gericht zijn op mensen die als kwetsbaar worden beschouwd (bijv. ouderen) of die een element van bedrog bevatten. Wees voorzichtig wanneer uw donateur/spelersbestand kwetsbaar kan zijn. Maak altijd elk element van uw spel transparant.
Sommige juristen adviseren non-profitorganisaties om gedetailleerde spelvoorwaarden op te stellen en zelfs winnaars aansprakelijkheidsvrijwaringen, belastingreglementen en beëdigde verklaringen van geschiktheid te laten ondertekenen. Online platforms zouden uiteindelijk dit soort overeenkomsten kunnen vergemakkelijken.
Voorlopig is het uitvoeren van een liefdadigheidsloterij ingewikkeld, en uw non-profit moet ervoor zorgen dat alleen in aanmerking komende mensen (zoals staatsbewoners) deelnemen. Online activiteit stelt eventuele fouten bloot aan een breed publiek. Het is belangrijk om de regels te kennen, en indien nodig juridische expertise in te roepen.