En utlottning kan skapa uppmärksamhet och intäkter för en välgörenhetsorganisation. Den kan dra nytta av en särskilt stor pool av lottköpare om den är tillgänglig online. Här är problemet: När välgörenhetsorganisationen tillkännager en utlottning ställs den inför problem med efterlevnaden av lagstiftningen. Genom att förstå reglerna och de potentiella riskerna kan du skydda din ideella organisation från sådana problem.
Statliga och federala regleringsnivåer
De flesta stater har bestämmelser om spelförbud, men vissa stater gör undantag för välgörenhetslotterier. Det innebär att utlottningen måste följa strikta regler för att vara berättigad. Din välgörenhetsorganisation kan behöva ett tillstånd eller ett särskilt bankkonto för spelintäkterna. Din stat kan begränsa de tillåtna användningsområdena för intäkterna. Du kanske till och med utlöser vissa statliga lagar om anställda som är involverade i insamlingen eller behöver lämna in en ansökan som innehåller resultaten av en kontroll av brottslig bakgrund för nyckelpersoner i din välgörenhetsorganisation. Din delstatsspecifika sammanslutning av ideella organisationer kan kasta ljus över delstatliga krav.
När det gäller de federala reglerna bör organisationer som är undantagna enligt avsnitt 501 i Internal Revenue Code granska omfattande vägledning från Internal Revenue Service (IRS) om spel. Se till att styrelsen för din ideella organisation ser över det innan du kör spel genom någon kanal. Din välgörenhetsorganisation behöver också ett arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) för att kunna sätta in de skatter som vi diskuterar nedan.
Federala skatteformulär för lotterivinster
För det första bör du notera att personer som skänker vinster till en skattebefriad välgörenhetsorganisation kan göra avdrag för räntan på egendom men inte för tjänster. Donatorn får basera avskrivningen endast på skattebetalarens grund i egendomen – inte på marknadsvärdet.
Prisvinnare får inte betrakta sina spelkostnader som avdragsgilla. De betalar i praktiken pengar i utbyte mot donerade varor.
Formulär W-2G
Om ideella organisationer måste de rapportera lotterivinster på minst 300 gånger priset på den vinnande insatsen om vinstvärdet är mer än 600 dollar (minus det belopp som betalats för biljetten).
Välgörenhetsorganisationen måste hålla inne 25 procent av vinsten om den totala vinsten överstiger 5 000 dollar. Om inte välgörenhetsorganisationen betalar sin skatt och även täcker vinnarens skatt, måste vinnaren betala välgörenhetsorganisationen 25 procent av det verkliga marknadsvärdet av alla andra vinster än kontanter (minus det belopp som betalats för biljetten).
Använd Certain Gambling Winnings (formulär W-2G) för att visa vinstvärdet och den betalda skatten. Lämna in formuläret W-2G senast den sista dagen i februari följande år och utfärda formuläret W-2G till vinstmottagarna senast den 31 januari.
Om välgörenhetsorganisationen inte får tag på vinnarens skatteregistreringsnummer (t.ex, Social Security-nummer) på ett skattepliktigt lotteri, måste den hålla inne 28 procent av sin lotteriinkomst som säkerhetsköp.
Formulär 945
En ideell förening måste rapportera och skicka in den inkomst som den håller inne med hjälp av Annual Return of Withheld Federal Income Tax (Formulär 945) senast den 31 januari nästa år. Detta är ett separat formulär som är skilt från formuläret för källsortering av löner. Markera rutan Form 945 på din kupong för skatteinbetalning.
Formulär 5754
En vinnare av en utlottning ska fylla i Statement by Person(s) Receiving Gambling Winnings (Form 5754), där det anges vem som tar emot vinsten och hur mycket var och en av dem kommer att få om mottagaren kommer att dela med sig av eller överföra vinsten. Den ideella föreningen lämnar in blankett W-2G med hjälp av denna information och behåller blankett 5754 i fyra år.
Även om många ideella föreningar är skattebefriade är inkomster från ett lotteri beskattningsbara eftersom själva aktiviteten i sig inte är relaterad till den ideella föreningens syfte. IRS tillhandahåller detaljerade, läsvärda anvisningar för att vägleda inlämning av ovanstående blanketter för denna skattepliktiga inkomst.
Kännedom om reglerna
Federal Trade Commission har ingripit i utlottningar som riktar sig till personer som anses vara sårbara (t.ex. äldre personer) eller som innehåller ett visst inslag av trick. Var försiktig när din givare/spelarbas kan ha en sårbarhet. Gör alltid varje del av ditt spel transparent.
Vissa jurister rekommenderar ideella organisationer att utarbeta detaljerade spelvillkor och till och med låta vinnarna skriva under ansvarsfrihetsbrev, skatteformulär och intyg på att de är berättigade. Onlineplattformar kan i slutändan underlätta denna typ av avtalsskrivning.
För tillfället är det komplicerat att driva en välgörenhetsutlottning, och din ideella organisation måste se till att endast berättigade personer (t.ex. invånare i staten) deltar. Genom online-verksamhet exponeras eventuella fel för en bred publik. Det är viktigt att känna till reglerna och söka juridisk expertis vid behov.