Arpajaiset voivat tuottaa hyväntekeväisyystoiminnalle kohua ja tuloja. Se voi ammentaa erityisen suuresta joukosta lipunostajia, jos se on saatavilla verkossa. Ongelmana on, että kun hyväntekeväisyysjärjestösi ilmoittaa arpajaisista, voittoa tavoittelematon järjestösi joutuu vastaamaan lainsäädännön noudattamiseen liittyviin kysymyksiin. Sääntöjen ja niihin liittyvien mahdollisten riskien ymmärtäminen suojaa voittoa tavoittelematonta voittoa tällaisilta ongelmilta.
Sääntelyn osavaltio- ja liittovaltion tasot
Useimmissa osavaltioissa on uhkapelien vastaisia säännöksiä, mutta jotkin osavaltiot tekevät hyväntekeväisyysarpajaisia koskevia poikkeuksia. Tästä huolimatta arpajaisten on noudatettava tiukkoja sääntöjä, jotta ne kelpaisivat arpajaisiin. Hyväntekeväisyysjärjestösi saattaa tarvita luvan tai erityisen pankkitilin pelin tuotoille. Osavaltiosi saattaa rajoittaa tuoton sallittuja käyttötarkoituksia. Saatat jopa joutua noudattamaan tiettyjä osavaltion lakeja, jotka koskevat varainkeruuseen osallistuvia työntekijöitä, tai sinun on toimitettava hakemus, joka sisältää hyväntekeväisyysjärjestösi avainhenkilöiden rikoshistorian tarkistuksen tulokset. Osavaltiokohtainen voittoa tavoittelemattomien järjestöjen yhdistys voi valottaa osavaltiokohtaisia vaatimuksia.
Liittovaltion sääntöjen osalta Internal Revenue Code 501 §:n nojalla verovapaiden järjestöjen tulisi tutustua Internal Revenue Servicen (IRS) kattaviin ohjeisiin peleistä. Varmista, että voittoa tavoittelemattoman organisaatiosi hallitus käy sen läpi ennen kuin käytät pelejä minkään kanavan kautta. Hyväntekeväisyysjärjestösi tarvitsee myös työnantajan tunnistenumeron (EIN) tallettaakseen veroja, joita käsittelemme jäljempänä.
Arpajaisvoittojen liittovaltion verolomakkeet
Huomaa ensinnäkin, että ihmiset, jotka lahjoittavat palkintoja verovapaalle hyväntekeväisyysjärjestölle, voivat tehdä vähennyksen omaisuuden osuudesta mutta eivät palveluista. Lahjoittaja voi perustaa vähennyksen ainoastaan verovelvollisen omaisuuden perustaan – ei käypään markkina-arvoon.
Palkintovoittajat eivät välttämättä pidä pelikulujaan verovähennyskelpoisina. He tosiasiassa maksavat rahaa vastineeksi lahjoitetuista tavaroista.
Lomake W-2G
Voittoa tavoittelemattomien yhteisöjen on ilmoitettava arpajaispalkinnot, joiden arvo on vähintään 300-kertainen voittaneen panoksen hintaan nähden, jos palkinnon arvo on yli 600 dollaria (josta on vähennetty lipusta maksettu summa).
Hyväntekeväisyysjärjestön on pidätettävä 25 prosenttia voitoista, jos niiden yhteismäärä on yli 5 000 dollaria. Ellei hyväntekeväisyysjärjestö maksa verojaan ja kata myös voittajan veroja, voittajan on maksettava hyväntekeväisyysjärjestölle 25 prosenttia muun kuin käteispalkinnon käyvästä arvosta (vähennettynä lipusta maksetulla summalla).
Käyttäkää tietyt rahapelivoitot (lomake W-2G) osoittaaksenne voiton arvon ja maksetut verot. Toimita lomake W-2G seuraavan vuoden helmikuun viimeiseen päivään mennessä ja anna lomake W-2G palkinnon saajille 31. tammikuuta mennessä.
Jos hyväntekeväisyysjärjestö ei saa voittajan verotunnusta (esim, sosiaaliturvatunnusta) veronalaisesta arpajaispalkinnosta, sen on pidätettävä 28 prosenttia arpajaistuloista ennakonpidätyksenä.
Lomake 945
Voittoa tavoittelemattoman yhdistyksen on raportoitava ja toimitettava ennakonpidätyksen kohteena olevat tulot käyttäen lomaketta Annual Return of Withhold Federal Income Tax (lomake 945) seuraavan vuoden tammikuun 31 päivään mennessä. Tämä on erillinen lomake palkkojen ennakonpidätyksestä. Merkitse Form 945 -ruutu veronmaksukuponkiin.
Form 5754
Arpajaisten voittajan on täytettävä Statement by Person(s) Receiving Gambling Winnings (Form 5754), jossa ilmoitetaan, kuka ottaa voitot vastaan ja kuinka paljon kukin saa, jos vastaanottaja jakaa tai siirtää voitot. Voittoa tavoittelematon yhteisö täyttää lomakkeen W-2G näiden tietojen perusteella ja säilyttää lomakkeen 5754 neljän vuoden ajan.
Vaikka monet voittoa tavoittelemattomat yhteisöt ovatkin verovapaita, arpajaisista saadut tulot ovat veronalaisia, koska toiminta itsessään ei liity voittoa tavoittelemattoman yhteisön tarkoitukseen. IRS antaa yksityiskohtaiset, pakolliset ohjeet, jotka ohjaavat edellä mainittujen lomakkeiden täyttämistä tämän veronalaisen tulon osalta.
Sääntöjen tunteminen
Federal Trade Commission on puuttunut arpajaisiin, jotka on suunnattu haavoittuviksi katsotuille henkilöille (esim. iäkkäille ihmisille) tai joihin liittyy jonkinlaista huijausta. Ole varovainen, kun lahjoittaja-/osallistujapohjallasi saattaa olla haavoittuvaisuus. Tee aina kaikista pelin osatekijöistä avoimia.
Jotkut lakimiehet neuvovat voittoa tavoittelemattomia yhteisöjä laatimaan yksityiskohtaiset peliehdot ja jopa pyytämään voittajia allekirjoittamaan vastuuvapautuksen, verosääntöjä koskevat tiedotteet ja valaehtoiset vakuutukset kelpoisuudesta. Verkkoalustat voisivat viime kädessä helpottaa tällaista sopimusten tekemistä.
Hyväntekeväisyysarpajaisten järjestäminen on toistaiseksi monimutkaista, ja voittoa tavoittelemattoman organisaatiosi on varmistettava, että vain vaatimukset täyttävät henkilöt (esimerkiksi osavaltion asukkaat) osallistuvat. Verkkotoiminta altistaa mahdolliset virheet laajalle yleisölle. On tärkeää tuntea säännöt ja pyytää tarvittaessa oikeudellista asiantuntemusta.