Loteria może generować szum i przychody dla organizacji charytatywnej. Może ona czerpać z wyjątkowo dużej puli nabywców biletów, jeśli jest dostępna online. W tym tkwi szkopuł: gdy organizacja charytatywna ogłosi loterię, staje w obliczu kwestii zgodności z prawem. Zrozumienie zasad i potencjalnych zagrożeń związanych z nimi będzie chronić nonprofit z takich problemów.
Stanowe i federalne poziomy regulacji
Większość stanów ma przepisy anty-hazardowe, ale niektóre robią wyjątki dla charytatywnych loterii. Aby się do nich zakwalifikować, loteria musi przestrzegać ścisłych zasad. Twoja organizacja charytatywna może potrzebować pozwolenia lub specjalnego konta bankowego dla wpływów z gry. Twój stan może ograniczyć dozwolone sposoby wykorzystania wpływów z gry. Może się nawet zdarzyć, że będą obowiązywać pewne prawa stanowe dotyczące pracowników zaangażowanych w zbiórkę pieniędzy lub konieczne będzie złożenie wniosku zawierającego wyniki badania przeszłości kryminalnej kluczowych osób w organizacji charytatywnej. Twój stan-specific stowarzyszenie non-profit może rzucić światło na state requirements.
Jak dla federalnych zasad, organizacje zwolnione w sekcji 501 Internal Revenue Code powinny przejrzeć kompleksowe wytyczne z Internal Revenue Service (IRS) na grach. Upewnij się, że twoja rada nonprofit patrzy na to przed uruchomieniem gier przez jakikolwiek kanał. Twoja organizacja charytatywna potrzebuje również numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN), aby zdeponować podatki, które omówimy poniżej.
Federalne Formularze Podatkowe dla wygranych w loteriach
Po pierwsze, należy pamiętać, że osoby, które przekazują nagrody na rzecz organizacji charytatywnej zwolnionej z podatku, mogą odliczyć odsetki od kawałków nieruchomości, ale nie usługi. Darczyńca może oprzeć odpis tylko na podstawie podstawy podatnika w nieruchomości – nie na godziwej wartości rynkowej.
Zwycięzcy nagród nie mogą uznać swoich kosztów gry za koszty uzyskania przychodu. Są one skutecznie płacąc pieniądze w zamian za darowane towary.
Formularz W-2G
Nonprofit podmioty muszą zgłosić nagrody loterii co najmniej 300-krotność ceny zwycięskiego zakładu, jeśli wartość nagrody jest więcej niż $ 600 (minus kwota zapłacona za bilet).
Organizacja charytatywna musi zatrzymać 25 procent od wygranych, jeśli całkowita przekracza $ 5,000. Chyba, że organizacja charytatywna płaci swoje podatki i pokrywa podatki zwycięzcy, jak również, zwycięzca musi zapłacić organizacji charytatywnej 25 procent wartości rynkowej fair-market każdej nagrody niegotówkowej (minus kwota zapłacona za bilet).
Użyj Certain Gambling Winnings (Form W-2G), aby pokazać wartość nagrody i zapłacony podatek. Złóż formularz W-2G do ostatniego dnia lutego następnego roku, i wystaw formularz W-2G dla odbiorców nagród do 31 stycznia.
Jeśli organizacja charytatywna nie uzyska numeru identyfikacji podatkowej zwycięzcy (np, Numer ubezpieczenia społecznego) na opodatkowanej nagrody loterii, musi zatrzymać 28 procent swojego dochodu z loterii jako zapasowe potrącenie.
Formularz 945
A nonprofit musi zgłosić i przekazać dochód, który zatrzymuje za pomocą Rocznego zwrotu potrąconego federalnego podatku dochodowego (Formularz 945) do 31 stycznia następnego roku. Jest to odrębny formularz niż formularz potrącenia z listy płac. Zaznacz pole Form 945 na swoim kuponie wpłaty podatku.
Formularz 5754
Zwycięzca loterii powinien wypełnić Oświadczenie osoby (osób) otrzymującej wygrane z hazardu (Formularz 5754), określające kto odbierze wygraną i ile każdy z nich otrzyma, jeśli odbiorca podzieli się lub przekaże wygraną. Nonprofit składa formularz W-2G przy użyciu tych informacji i zachowuje formularz 5754 przez cztery lata.
Nawet jeśli wiele organizacji non-profit są zwolnione z podatku, dochód z loterii jest opodatkowany, ponieważ działalność sama w sobie nie jest związana z nonprofit celu. IRS zapewnia szczegółowe, obowiązkowo czytane instrukcje dotyczące wypełniania powyższych formularzy dla tego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Znajomość zasad
Federalna Komisja Handlu interweniowała w loteriach skierowanych do osób uważanych za wrażliwe (np. osób starszych) lub zawierających jakiś element podstępu. Zachowaj ostrożność, jeśli Twoja baza darczyńców/graczy może być podatna na ataki. Zawsze dbaj o przejrzystość każdego elementu gry.
Niektórzy prawnicy doradzają organizacjom non-profit opracowanie szczegółowych warunków gry, a nawet zmuszanie zwycięzców do podpisywania zwolnień z odpowiedzialności, arkuszy zasad podatkowych i oświadczeń o kwalifikowalności. Platformy internetowe mogłyby ostatecznie ułatwić tego rodzaju umowy making.
Na razie, prowadzenie loterii charytatywnej jest skomplikowane, a organizacja non-profit musi zapewnić, że tylko uprawnione osoby (takie jak mieszkańcy stanu) uczestniczyć. Działalność online naraża wszelkie błędy do szerokiej publiczności. Ważne jest, aby znać zasady i szukać ekspertyzy prawnej w razie potrzeby.
.