A nyereményjátékok jótékonysági célokat szolgálhatnak és bevételt generálhatnak egy jótékonysági szervezet számára. Különösen nagyszámú szelvényvásárlói körből meríthet, ha online elérhető. Itt van a bökkenő: amint a jótékonysági szervezet meghirdeti a tombolát, a nonprofit szervezet jogi megfelelési problémákkal néz szembe. A szabályok és a lehetséges kockázatok megértése megvédi nonprofit szervezetét az ilyen problémáktól.
A szabályozás állami és szövetségi szintjei
A legtöbb államban vannak szerencsejáték-ellenes rendelkezések, de néhány állam kivételt tesz a jótékonysági tombolák esetében. Ennek ellenére a tombolának szigorú szabályokat kell követnie ahhoz, hogy megfeleljen a feltételeknek. Lehet, hogy a jótékonysági szervezetnek engedélyre vagy külön bankszámlára van szüksége a játékbevételek számára. Az állam korlátozhatja a bevételek megengedett felhasználási módjait. Előfordulhat, hogy az adománygyűjtésben részt vevő alkalmazottakra vonatkozó bizonyos állami törvényeket is be kell vezetnie, vagy olyan kérelmet kell benyújtania, amely tartalmazza a jótékonysági szervezet kulcsembereinek bűnügyi előéletére vonatkozó ellenőrzés eredményeit. A nonprofit szervezetek állami szövetsége felvilágosítást adhat az állami követelményekről.
Ami a szövetségi szabályokat illeti, az Internal Revenue Code 501. szakasza alapján adómentes szervezeteknek érdemes áttanulmányozniuk az Internal Revenue Service (IRS) átfogó útmutatóját a játékokról. Győződjön meg róla, hogy nonprofit szervezetének igazgatótanácsa átnézi azt, mielőtt bármilyen csatornán keresztül játékokat futtatna. A jótékonysági szervezetének szüksége van egy munkáltatói azonosító számra (EIN) is, hogy befizethesse az adókat, amelyeket alább tárgyalunk.
A tombolanyeremények szövetségi adónyomtatványai
Először is vegye figyelembe, hogy azok, akik nyereményeket adományoznak egy adómentes jótékonysági szervezetnek, levonást vehetnek igénybe az ingatlanok kamatai után, de a szolgáltatások után nem. Az adományozó a leírást csak az adófizetőnek az ingatlanban lévő alapjára alapozhatja – nem pedig a valós piaci értékre.
A nyeremények nyertesei nem tekinthetik adólevonhatónak a játékköltségeiket. Gyakorlatilag pénzt fizetnek az adományozott javakért cserébe.
Formanyomtatvány W-2G
A nonprofit szervezeteknek legalább a nyertes tomboladíj 300-szorosát kell jelenteniük, ha a nyeremény értéke meghaladja a 600 dollárt (levonva a szelvényért fizetett összeget).
A jótékonysági szervezetnek 25 százalékot kell visszatartania a nyereményből, ha az meghaladja az 5000 dollárt. Hacsak a jótékonysági szervezet nem fizeti meg az adóját, és nem fedezi a nyertes adóját is, a nyertesnek a nem készpénzes nyeremény valós piaci értékének 25 százalékát (csökkentve a szelvényért fizetett összeggel) kell befizetnie a jótékonysági szervezetnek.
A nyeremény értékének és a befizetett adónak a feltüntetéséhez használja az Egyes szerencsejáték-nyeremények (W-2G nyomtatvány) nyomtatványt. A W-2G nyomtatványt a következő év februárjának utolsó napjáig nyújtsa be, és január 31-ig állítsa ki a W-2G nyomtatványt a nyeremény kedvezményezettjeinek.
Ha a jótékonysági szervezet nem kapja meg a nyertes adóazonosító jelét (pl., társadalombiztosítási számát) az adóköteles tombolanyereményről, akkor a tombolából származó jövedelem 28 százalékát kell visszatartania tartalék forrásként.
945-ös nyomtatvány
A nonprofit szervezetnek a visszatartott jövedelmet a következő év január 31-ig a visszatartott szövetségi jövedelemadóról szóló éves bevallás (945-ös nyomtatvány) segítségével kell jelentenie és továbbítania. Ez különálló a bérszámfejtési formanyomtatványtól. Jelölje be a 945-ös nyomtatvány rovatát az adóbefizetési szelvényen.
5754-es nyomtatvány
A tombolanyertesnek ki kell töltenie a szerencsejáték-nyereményt átvevő személy(ek) nyilatkozatát (5754-es nyomtatvány), amelyben meg kell jelölnie, hogy ki veszi át a nyereményt, és hogy ki mennyit kap, ha a kedvezményezett megosztja vagy átutalja a nyereményt. A nonprofit szervezet ezen információk felhasználásával benyújtja a W-2G nyomtatványt, és az 5754-es nyomtatványt négy évig megőrzi.
Noha sok nonprofit szervezet adómentes, a tombolából származó jövedelem adóköteles, mivel maga a tevékenység nem kapcsolódik a nonprofit szervezet céljához. Az IRS részletes, kötelezően olvasandó útmutatót ad a fenti nyomtatványok benyújtásához erre az adóköteles jövedelemre vonatkozóan.
A szabályok ismerete
A Szövetségi Kereskedelmi Bizottság beavatkozott olyan nyereményjátékokba, amelyek kiszolgáltatottnak tekintett személyeket (pl. időseket) céloztak meg, vagy amelyek valamilyen csalás elemét tartalmazzák. Legyen óvatos, ha az adományozói/játékosi bázisa sebezhető. Mindig tegye átláthatóvá a játék minden elemét.
Egyes jogászok azt tanácsolják a nonprofit szervezeteknek, hogy részletes játékfeltételeket dolgozzanak ki, és még a nyertesekkel is aláíratják a felelősségvállalási nyilatkozatokat, az adószabályokat és a jogosultsági nyilatkozatokat. Az online platformok végső soron megkönnyíthetik ezt a fajta szerződéskötést.
Egyelőre a jótékonysági nyereményjátékok lebonyolítása bonyolult, és a nonprofit szervezetnek biztosítania kell, hogy csak a jogosultak (például az államban lakók) vegyenek részt. Az online tevékenység az esetleges hibákat széles közönség elé tárja. Fontos, hogy ismerje a szabályokat, és szükség esetén jogi szakértelmet kérjen.